参考范本《中国集团有限公司财务会计管理制度.docxVIP

中国纺织机械公司有限公司财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求 , 按现代公司制度规范公司公司所属公司 ( 事业 ) 单位的会计核算和财务行动 , 完善财务制度体系 , 保证会计资料真切、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华 人民共和国公司法》、《公司财务通则》、《公司会计准则》和《会计基础工作规范》的相关规定，并结合公司公司所属公司（事业）的生产经营特点和管理要求，特拟订本制度。 第二条 本制度适用于中国纺织机械（公司）所属公司、公司、控股公司及其所属单位和实行公司化管理的事业单位。 公司公司设在开发区或境外的独资或控股公司以及中外合资公司除执行本制度和相关规定外，还应遵照相关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的公司应执行相应的行业财务会计制度。 第三条 公司公司及所属企（事）业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企（事）业所在地中央公司监察处。主管税务机关为公司所在地的国税局和地税局。 第二章 公司财务管理体系及权限 第四条 公司公司所属企（事）业应成立严实、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管束度 , 以保证管理工作正常开展。 第五条 公司财务部门是公司财务管理中心，负责组织、监察本公司财会管理工作；编制、执行、剖析公司财务估算；对资本实施集合管理，统一调动；参与经营决议，并做好公司成本、费用、收益指标的查核；监察公司财务收支，如实反应公司财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。 财务总监的管理按《公司公司财务总监管理办法》执行。 第六条 公司公司所属企（事）业的财务管理权限应按以下原则确定： 第一节 公司负责人财务管理权限 （一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资本管理为重点的公司管理观点； （二）根据公司公司整体发展而确定的公司年度财务估算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好公司生产经营活动，保证财务估算和年度收益目标的顺利实现，保证公司财产保值、增值； （三）根据公司规模、经营方式和组织形式设置公司财务管理机构； （四）负责组织公司投资的决议，并对决议结果肩负主要责任； （五）依法保障财务部门和财会人员实行职责； （六）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监察，对本公司发生的经济损失和重要违纪事项负主要责任。 （七）组织公司拟订详细财务管理办法。 （八）加强对独立核算部门负责人的管理，敦促所属单位认真执行相关财务制度。 第二节 公司财务负责人是指总会计师或履行总会计师职权的公司领导人员，其权限如下： （一）宣传贯彻落实国家相关财经政策、法规，组织制订公司财务管理和会计核算实施细则；并实时研究国家的各项政策对公司经营过程中产生的影响； （二）组织领导公司财务部门开展财务管理和会计核算，协调公司各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序； （三）组织拟订公司年度财务估算和财务成本计划，并负责组织实施和查核； （四）审核公司重要财务事项，对发生的重要违纪事项负有直接责任。 1．审核公司月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责； 2．审签限额以上资本的划转； 3．负责公司各类财产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任； 4．负责各类财产的转移和租借的审批； 5．确定公司内部价钱的订价原则，签发公司内部结算价钱； 6．正确计算公司产品成本，并对成本变动情况查明原因。 （五）参与公司经营决议和项目投资决议，对项目效益可行性提出主导建议，并肩负相应决议责任； （六）负责公司筹资活动，权衡筹资成本，掌握公司财产欠债构造，发现问题负责向公司负责人提出解决建议； （七）组织领导公司会计电算化工作，并做好相关部门的协调； （八）搞好公司各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。 第三节 公司财务部门负责人权限： （一）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与查核，随时捕捉各样会计信息，并运用到财务管理的各项工作。 （二）负责拟订公司财务管理办法，组织正确会计核算，并对独立核算单位的财务管理和会计核算负责指导，落实规范的会计基础管理工作； （三）实时筹措和统一调动资本，不断提高资本使用效果，如实反应公司财务状况和经营成果，监察财务收支，如期报送会计报表，并对报表计算的实时性、正确性负责； （四）参与公司的经营决议和项目决议，为决议提供正确的会计资料； （五）负责公司财务估算和财务成本费用计划的编制工作，定期检查各独立核算单位的成本费用、收益的执行情况，研究并实时解决执行过程中存在的问题； （六）详细组织公司会计电算化工作，运用现代化管理手段及科学方法，不断提高公司会计电算化水平； （七）合理组织