《会计综合实训》参考答案【2019年4月修订】.docVIP

· · PAGE 9· 第二部分 会计综合实训资料 第二部分 会计综合实训资料 · · PAGE 10· 《会计综合实训》参考答案 项目一 1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000 ——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——食品公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线） 600 000 ——机器设备（饼干生产线） 400 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 160 000 银行存款——工行 740 000 贷：实收资本——昌源公司 1 900 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行 8 000 000 贷：长期借款——农行 8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额） 320 340 贷：银行存款——农行 2 323 740 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车） 572 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 83 200 贷：银行存款——工行 655 200 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车） 94 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 14 400 贷：银行存款——工行 108 900 9．借：固定资产——管理设备（电脑） 85 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 13 600 贷：银行存款——工行 98 600 10．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费 500 贷：库存现金 500 12．借：管理费用——开办费 400 贷：库存现金 400 13．借：管理费用——开办费 200 贷：库存现金 200 14．借：管理费用——开办费 300 贷：库存现金 300 15．借：管理费用——开办费 7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额） 424.53 贷：银行存款——工行 7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖 38 545.45 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 014.55 贷：银行存款——工行 44 560 借：管理费用——开办费 10.50 贷：银行存款——工行 10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖） 37 500 材料成本差异 1 045.45 贷：材料采购——白砂糖 38 545.45 18．借：材料采购——黄油 42 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 720 贷：应付票据——重庆油脂公司 48 720 借：管理费用——开办费 24.57 贷：银行存款——工行 24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票 30 000 贷：银行存款——工行 30 000 20．借：材料采购——奶粉 40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 440 贷：应付账款——重庆乳品公司 46 690 借：原材料——原料及主要材料（奶粉） 42 000 贷：材料采购——奶粉 40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆 24 636.36 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 813.64 贷：其他货币资金——银行汇票 28 450 借：银行存款——工行 1 550 贷：其他货币资金——银行汇票 1 550 借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆） 22 500 材料成本差异 2136.36 贷：材料采购——葡萄糖浆 24 636.36 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油） 45 000 贷：材料采购——黄油 42 000 材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉 15 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 2 400 贷：应付账款——重庆粮食公司 17 400 借：原材料——原料及主要材料（面粉） 16 200 贷：材料采购——面粉 15 000 材料成本差异 1 200 24．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元） 水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元） 苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元） 酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元） 借：材料采购——柠檬酸 6 485.40 ——水果香精 21 2