- 1、本文档共6页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
精品文档
第二编 工程监理企业
第一章 成本核算对象
第一条 工程监理企业内部核算的组织形式分为:基本生产和管理部
门。在成本费用核算上划分两个环节, 即基本生产单位为工程监理环
节,管理部门为过渡核算环节。
(一)企业以工程监理为核算对象,以各个施工项目部为过渡核
算环节。
(二)各项目部的生产技术和经营管理等职能机构为管理服务部
门,是过渡核算环节。
第二条 工程建设监理组织机构是一个依据监理委托合同进行统一组
织、协调、指导下,按工程项目或部分分别设置的,由多个监理项目
部组织的工程建设监理体系。他们在服务工作内容上实行着“全过程
的监理”,施工合同签订前,主要协助甲方单位做好施工招标准备的
各项工作: 在施工合同签订后, 监理单位则在甲方的委托和授权范围
内,以施工合同为依据,对工程的施工进行全面的监督和管理。实行
监理制度,便在甲方与承建商之间介入了建设监理单位作为中介服务
的第三方,以经济合同为纽带,以便高工程建设水平为目的,初步形
成了相互制约、相互协作、 相互促进的新的建设项目管理体制。根据
工程监理特点, 结合管理需要, 必须进行按监理专业项目划分成本费
用核算。包括:属于土木监理工程的民建部和属于井建工程的矿建部
精品文档
精品文档
为基本生产核算;管理部门核算。
(一)民建监理工程
1.民建部工程主要包括:主体施工工程、室内外装饰、装修、
外墙屋面防水、小区绿化管网等配套工程。
(二)矿建监理过程
1.矿建部工程主要包括:各类厂房、矿山、竖井、斜井、斜坡
道等掘砌、安装工程,提升设备、选厂设备等安装工程,井下各种巷
道的施工工程。
(三)管理部门
管理部门对生产过程实施监督、控制和管理,主要有财务、专业
技术和后勤服务等部门。包括财务费用、管理费用。
第二章 成本费用核算项目
第三条 为了统一工程监理成本核算口径, 便于相互比较, 成本项目
统一按经济用途划分。科目设置、核算内容及编码执行《山东黄金集
团有限公司统一会计核算手册》规定。
第四条 基本生产、辅助生产成本项目和内容
(一)直接成本
直接成本核算包括: 工资、 现场监理费用、 差旅费、 直接人工费、
其他费用五项内容。
1.工资:现场监理人员的工资。
借:工程施工—人工费(根据企业要求设置各项目部)
精品文档
精品文档
贷:应付职工薪酬—工资
2 .现场监理费用:按照现场监理人员在现场实际发生费用,最
后按照报销单据实际例如(报销单据必须有经办人,分管领导签字完
毕)。
3 、差旅费:按照现场监理人员在监理期间发生的现场补贴、住宿费、
车费及过路过桥费等为依据,最后按报销单据实际列入(报销单据必
须有经办人,分管领导签字完毕)。
4 、劳保费:按照现场监理人员在监理期间发生购买劳保用品为
依据,最后按报销单据实际列入(报销单据必须有经办人,分管领导
签字完毕)。
5 、教育经费:按照现场监理人员在监理期间发生学习培训为依
据,最后按报销单据实际列入 (报销单据必须有所有人员签字完毕) 。
6、其他费用:按照所在项目发生费用与上述 5 项无直接关系的为
依据(报销单据必须有经办人,分管领导签字完毕)。
借:工程施工—间接费(根据根据企业要求设置各项目部)
贷:银行存款 /现金
(二)间接费用
是指不能直接计入项目成本的费用,它是核算企业为工程监理及
提供劳务而发生的各项间接费用, 包括管理人员的工资附加、 福利费、
精品文档
精品文档
折旧费、修理费、用车费、水电费、办公费、资质费用、经营费用、
招待费等。
第三章
第四章 成本费用的归集、分配与结转
第五
文档评论(0)