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财政税收和纳税人复习教案 财政税收和纳税人复习教案 【高考考核内容与要求】 国民收入的分配财政收入和支出财政的作用税收及 其特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的义务 【基础知识】 Ⅰ、基本概念 1 ．社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一 年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和。 2 ．社会总产值：在市场经济条件下，用货币来表示 的社会总产品。 3 ．国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产 资料，剩下的那部分净产品，用货币表示就是净产值。 4 ．积累：国民收入中用于扩大再生产、非生产性基 本建设和社会物质储备的那部分。 5 ．消费：国民收入中用于个人消费和公共消费的那 部分。 6 ．财政：国家凭借自身拥有的政治权利，强制性的 征收一部分社会产品，形成国家掌握的收入，以满足各 方面支出的需要。国家的收入和支出就是财政。 7 ．税收：国家为实现其职能，凭借政治权利，依法 无偿取得财政收入的基本形式。 8 ．税收的强制性：指税收是依靠国家的政治权力而 强制征收的。 9 ．税收的无偿性：指国家取得的税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。 10 ．税收的固定性：指在征税之前就通过法律形式， 预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经 国家批准不能随意改变。 11 ．纳税人：税法上规定的直接负有纳税义务的单 位和个人。 增值税：将纳税人在生产经营活动中的增值额作为 征税对象的一个税种。 12 ．关税：对进出中华人民共和国国境的货物、物 品征收的一种税。 Ⅱ、基本原理、观点 1 ．国民收入的分配原理 国民收入的分配是社会再生产过程中的一个重要环 节，它的性质是由生产资料所有制性质决定的。国民收 入分配的状况还取决于社会生产力发展的水平和状况。 2 ．积累与消费的辩证关系原理 在我国，二者是对立统一的关系。二者的一致性表 现在：积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提 高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产 发展的重要措施。二者的对立表现在：积累代表长远利 益、共同利益，消费代表个人利益和眼前利益。一定时 期内国民收入的总量是既定的，积累和消费是此消彼长 的关系。 用于积累的部分过多，会造成消费萎缩，或消费的 增长赶不上生产的增长，会挫伤人们的劳动积极性，使 生产的扩大和积累的实现受阻；而消费过多，对生产成 果搞“分光吃光”，生产发展没有后劲，也不利于消费 水平的提高。片面的高积累、低消费，或者只看眼前， 不看长远，追求不切实际的高消费，都是有害的。 3 ．财政的巨大作用原理 ⑴可以有效地调节资源配置，实行资源优化配置； ⑵可以促进经济的发展。通过财政促进经济总量平衡和 经济结构的调整，实现国民经济的持续、快速、健康发 展；⑶可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的 发展；⑷有利于促进人民生活水平的提高。财政通过税 收和社会保障支出调节社会分配，有利于实现共同富裕； ⑸是巩固国家政权的物质保证。 4 ．影响财政收入的主要因素原理 要充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策， 其中经济发展水平对财政收入影响是基础性的，所以要 增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合国 力。在保证国家财政收入稳步增长的基础上，实现企业 生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。 5 ．税收的三个基本特征原理 税收具有强制性、无偿性、固定性。这些特征是税 收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的三个基 本特征是紧密相连的。税收的无偿性要求它具有强制性， 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。 三者缺一不可，统一于税法。集中体现了税收的权 威性。 6 ．我国税收的性质原理 社会主义国家的税收是取之于民，用之于民的新型 这税收，这是由社会主义国家的性质和职能决定的。税 收的增长主要依靠生产力的发展、经济规模的扩大和效 益的提高，而不是加重企业和人民的负担。在我国国家、 企业、个人在根本利益一致的