流动资金管理概述知识辅导.pptx

第五章 流动资金管理;本章的重点内容在于现金的管理、应收账款管理及各自的决策方法以及存货管理、最佳存货量的计算。流动资金管理的组成、流动资金管理的要求和意义等这都是本章的重点。　　本章的难点在于存货模型、应收款信用证策的决策以及流动资金节约、相对节约、绝对节约的计算。　　本章在历年考试中所占的分数大至上在10至15分左右，可见，本章是一个重点章节之一。2003年，本章考了五个题目，其中有一题是计算五分，其余的是简答、多选、单选，总共14分；2004年下半年考了三个题目，共12分；2005年本章测验考了五个小题，共11分。去年下半年本章的考题分值略为下降，但也达到了10分。;第一节 营运资金管理概述;（二）组成　　流动资金在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态就是流动资金的组成内容。具体项目包括：　　（1）货币资金。是指企业再生产过程中由于种种原因而持有的、停留在货币形态的资金，包括库存现金和存入银行的各种存款。　　（2）应收及预付款项。　　（3）存货。包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、修理用备件、在产品、自制半成品、产成品、外购商品等。　　（4）短期投资。是指各种能够随时变现、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资，如各种短期债券。;二、流动资金的特点 1、变动性 2、波动性 3、一致性;三、流动资金管理的意义和基本要求 （一）流动资金管理的意义　　1.加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。　　企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金占用量，并且从周转中腾出一部分流动资金。这种从周转中腾出一部分流动资金的情况，称为流动资金的绝对节约。从周转中腾出的资金数额就是绝对节约额。　　;例：上年销收入为200万元，流动资金平均占用50万元。则流动资金周转资金是多少？ ①若在上年基础上流动资金周转加快1次（假设销售不变）　　 　　 流动资金节约（绝对节约）额=50-40=10（万元）　　企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任务，做到多增产少增资，甚至增产不增资。这些企业虽然未从周转中腾出流动资金，但是减少了需要增加的流动资金数量。这种相对减少流动资金需要量的情况，称为流动资金的相对节约。;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Friday, June 11, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。12:03:4512:03:4512:036/11/2021 12:03:45 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2112:03:4512:03Jun-2111-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。12:03:4512:03:4512:03Friday, June 11, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2112:03:4512:03:45June 11, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。11 六月 202112:03:45 下午12:03:456月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。六月 2112:03 下午6月-2112:03June 11, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/11 12:03:4512:03:4511 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。12:03:45 下午12:03 下午12:03:456月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日20