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我国高速公路财务管理模式探讨论文 摘要：伴随我国社会主义市场经济的发展，高速公路面临着更好的发展机遇，高速公路事业单位如何科学地运用资金,进行积极有效的财务管理,是实现我国的高速公路事业实现可续发展的重要内容。 关键词：高速公路 财务管理 模式 我国高速公路总里程位居世界前列，作为国家的重要基础性设施，并伴随着良好的发展机遇，我国的高速公路事业又迎来了一个崭新的发展阶段，其建设、经营与管理在公路事业单位地位显得越来越重要。财务管理是高速公路经营管理的一个重要组成部分，政策性强、涉及面宽并颇受社会关注，被赋予了新的内涵。建立什么样的高速公路财务管理模式来确保我国高速公路建设健康发展，规避和降低财务风险，是有待于我们研究和解决的重要问题。 一、我国当前高速公路财务管理模式特点 1、收入形式以现金为主 对高速公路公司或管理处来说,其主要的收入是高速公路车辆通行费,而车辆通行费主要是以现金的形式收取,因此高速公路的应收账款和其他应收款在高速公路公司财务中所占的比重较小。 2、固定资产所占比重较大 对于高速公路公司来说,其资产主要是由高速公路及其附属设施构成,并且其价值巨大且回收期长,因此,高速公路公司的资产中固定资产所占比重较大。 3、偿债压力大 一般来说,高速公路建设投资巨大,主要是通过国内外银行贷款建成,并且主要是靠收取通行费来偿还贷款,因此,和普通工业企业相比,高速公路公司的偿债压力通常较大,因此如何合理优化资金结构以减轻偿债压力就成为公司需要关注的重点。 4、存货比重较小 高速公路公司持有存货的目的是为了满足公路养护的需要,而这种需求相对于车辆通行费来说其所占比重较小,因此,高速公路公司的行业特点决定了高速公路公司存货在流动资产中所占的比例很小。 二、我国高速公路财务管理模式存在主要问题 1、不便于统筹安排、集中还贷 由于高速公路建设周期长、投资额大，完全依靠政府的财政投资难以适应高速公路快速发展需求，贷款便成为我国公路建设、尤其是高速公路建设的重要资金来源。若采用“一路一单位”模式，作为市场主体的各高速公路事业单位必然要求利润最大化，因此它们往往只投资于经济效益好的高速公路项目，而经济效益差的则无人问津，这必然造成高速公路发展的不平衡。由于缺乏一个合适的机构对各高速公路建设资金进行统筹安排和集中偿还贷款，资金不能在高速公路系统内部循环，必然会使经济效益差的高速公路事业单位面临财务风险。 2、资金沉淀现象 在“一路一公司”模式下,高速公路建设项目的资金需求和银行贷款的资金供给之间缺乏统筹协调,银行贷款资金严格按合同约定时间和方式到位,而各高速公路公司的资金使用情况常常与原计划不一致,资金使用与资金到位之间存在一定时差与数差,致使部分贷款资金闲置且必须遵照合同支付利息,从而造成各高速公路公司出现资金沉淀额大、利息负担沉重、资金使用效率低等现象。 3、会计核算与管理体制缺乏监督 目前我国高速公路的运营事业化特征明显，而部分运营单位采用的是企业制会计核算体系。这就导致在运营管理和会计核算之间存在着冲突。而为了解决这一问题，高速公路运营单位往往在年底还要将企业型报表进行调整，再编制一套事业型报表，加重了财务部门的年底核算工作，也不利于日常的监督管理。此外，各单位实行行政领导负责制，财务监督工作处于从属地位，一些会计人员在实际会计监督工作中，往往以单位领导是否同意或是否签字为标准，致使国家的财政法规不能得到贯彻执行，违规违纪现象时有发生。 三、高速公路财务管理模式完善对策 1、加强高速公路总公司的职能 在理顺高速公路总公司和各高速公路分公司的关系中，强化总公司职能，弱化各高速公路分公司负责人的审批权、核准权，加强总公司对各高速公路分公司资金运作的监督，各高速公路分公司内部机构的设置、资产管理要经总公司的审批。将总公司作为贷款主体，以全省高速公路收费权为一个整体进行质押以获得银行贷款，所贷资金由总公司自行根据不同高速公路项目情况进行协调，但必须保证贷款资金只能用于高速公路项目。同时探讨实行弹性贷款制度，即在贷款协议中确定各年贷款额度的一定幅动范围，在此范围内银行按照工程进度所需资金进行贷款。弹性贷款制度不仅指贷款数额的弹性，还可以探讨贷款时间弹性，即和银行签订一揽子贷款协议，在此期间根据工程进度所需资金的实际时间要求贷款到位，防止原来的.资金到位与工程进度脱节而产生的资金沉淀。弹性贷款制度一方面要求加强总公司的谈判能力，同时交通厅应给予总公司一定的支持;另一方面也要保证银行获得一定的利息回报率。加强总公司对资产的调度能力，提高那些不常用的资产利用率。