怎么撤销当月申报的增值税.pdf

怎么撤销当月申报的增值税 直接登陆国税局网站进入 " 申报缴税 " 系统 ,在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表 , 撤销后可以修改原申报表重新申报 . 以下情况不能撤销网上申报表 : 1 、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表 ,纳税申报表征期内可以撤销 ,财 务报表月底前可以撤销 ,如超出所属申报期将无法撤销申报 . 2 、增值税一般纳税人当月已完成抄报税 . 3 、当月已扣款 ( 无论成功与否 ). 4 、增值税一般纳税人申报表主表第 1 列第 7 行 " 免抵退办法出口销售额 " 不为 0 则不能 撤销申报 . 确定需修改的 ,请按原规定及要求到主管税务机关办税服务厅办理 . 增值税报表的填报对象 二、 1.本申报表适用于增值税一般纳税人填报 .增值税 A 类企业使用浅绿色申报表 ,B 类 企业使用米黄色申报表 .增值税一般纳税人按简易办法依照 6% 征收率缴纳增值税的货物 ,也 使用本表 . 2. 本表 " 经济类型 " 栏 ,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写 . 3. 本表 " 本期销项税额 " 中的有关栏次 ,接下列要求填写 : (1)特区内工业企业如有 " 一般销售 " 、 "地产地销 " 、" 免税销售 " 情况的应分别填列 ,除特 区内工业企业以外的其它企业 ,不得填报 " 地产地销 " 栏 ,所有企业如有 " 出口货物 " 情况的都须 申报 . 烟、酒、矿物油地产地销减半征收的 ,将销售额一半记入 " 一般销售 " 、一半记入 "地产地 销", 分别按其适用税率计算销售税额 . (2)" 货物或应税劳务名称 ", 按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税 率分别填列 .对一些生产、 经营品种较多的企业 ,如果一张申报表货物名称填写不下的 ,可以按 不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表 ,对汇总填报申报表的 ,必须附有销货方填开的按 国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列 " 货物 " 清单 . (3)" 应税销售额 " 的填写口径 ,为增值税的计税销售额 .如企业财务会计核算不作销售的 而按税法规定应征税的价外费用 ,也应填入 " 应税销售额 " 中. (4)" 税率 " 按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写 ,一般纳税人按简易办法征税的 货物 ,该栏按 6% 的征收率填写 . (5) 按不同销售类型计算其所占销售总额的百分比①②③④ .