银行会计—现金出纳业务岗位 .pptxVIP

成都职业技术学院银 行 会 计 财经学院精品课子情境8：现金出纳业务岗位 任务1: 现金出纳业务任务2： 货币发行业务概述 任务3： 发行基金保管和调拨的核算 任务4： 货币发行与回笼的核算 任务5： 损伤票币销毁的核算任务1： 现金出纳业务现金是指具有现实购买力或清偿力的货币，我国法定的货币为人民币。银行通过支付工资、奖金、个人劳务报酬和其他零星支出等将现金付出，又通过单位将商品销售和劳务收入款项缴存银行以及财政回笼和储蓄等方式将流向社会各界的现金收回。这样，银行一方面付出现金，另一方面又将现金收回，构成了银行的现金出纳活动。 一、现金出纳工作的任务 二、现金出纳工作的原则 三、现金收入的核算 （一）到人民银行提取现金的处理商业银行到人民银行提取现金，必须填写人民银行的现金支票，在人民银行开立存款账户余额内提现，不得透支。账务会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项(二）客户缴存现金的处理商业银行的客户在向银行缴存现金时，应填制一式两联的现金缴款单，连同现金交银行出纳部门，收款员收到缴款单和现金后，应先审查凭证日期、账号、户名、款项来源填写是否齐全，大小写金额是否一致。审核无误后，即当面点收款项，先点大数，再清点全部细数。现金收妥后，收款员在两联缴款单上分别加盖名章，然后交复核员进行复点。经复核无误后，在凭证上加盖“现金收讫”章及复核员名章。然后，将第一联(回单联)退还客户，第二联由收款员登记现金收入日记簿后按有关规定程序送有关会计专柜代现金收入传票。会计部门收到第二联缴款单后，凭以记入缴款单位分户账。会计分录为：借：现金贷：活期存款——××单位存款户四、现金付出的核算（一）向人民银行缴存现金的处理（二）客户提取现金的处理五、营业终了现金收付的汇总核对六、出纳错款的核算 出纳错款是指在办理现金收付过程中发生的现金多缺，导致账款不符的现象。出纳错款处理原则是：长款不得溢库，短款不得空库：长短款不能互补；长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确实无法查明原因，也应按规定记入其他应付款账待查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查找收回，力求挽回损失，如确实无法收回，应根据实际情况区别对待，正确处理。 （一）出纳长款的处理发生出纳长款，当天应及时查找原因，力争退还原主。如当天未能查明原因，应先由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，由会计部门填制现金收入传票暂列“其他应付款”科目。其账务处理的会计分录如下：借：现金贷：其他应付款——待处理出纳长款户查明原因后，若系客户多交或银行少付的，应及时退还失主，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：现金经查找无法确定原因的，经批准，可将此款作银行收益处理，会计分录为：借：其他应付款——待处理出纳长款户贷：营业外收入——出纳长款收入9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:302、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.