《企业所得税年度纳税申报表（a类,2017年版》讲解.pptVIP

11.A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 主要变化： 2、在“无形资产”大类下增加第28行“软件”和29行“其中：享受企业外购软件加速摊销政策”； 行次 项 目 21 三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+30） 25 （四）土地使用权 26 （五）非专利技术 27 （六）特许权使用费 28 （七）软件 29 其中：享受企业外购软件加速摊销政策 30 （八）其他 39 合计（1+18+21+31+37+38） 40 附列资料 全民所有制改制资产评估增值政策资产 11.A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表 主要变化： 3、最后一行增加附列资料“全民所有制改制资产评估增值政策资产”。 依据：《国家税务总局关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2017年第34号） 本行不参与计算，仅用于列示享受全民所有制改制资产评估增值政策资产的有关情况，相关资产折旧（摊销）及调整情况在本表第1行至第39行按规定填报。 主要变化： 1.删除A105091《资产损失（ 专项申报 ）税前扣除及纳税调整明细表》， 同时将该表的相关内容进行了简化合并，结合计算过程，统一在本表体现。优化第9-13行，为原A105091表填写内容。新增第2列“资产处置收入”、第3列“赔偿收入”、第4列“资产计税基础”，