《财务会计》模块三.pptxVIP

;资金管理岗位的工作职责就是 要尽可能地合理运用好资金，避免资金使用风险； 负责制订资金管理规划，并监督执行； 负责审核企业资金使用计划和资金划付申请等工作。;具体内容如下：;（一）资金筹集管理;（二）资金使用管理;;（一）短期借款的概念;（二）短期借款的核算; 企业从银行或其他金融机构取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。; 企业的短期借款利息一般采用月末预提、按季支付的方式核算。在资产负债表日，企业还应计算上一计息日起至资产负债表日止的短期借款利息。 企业每月预提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目； 按季支付利息时，按已计提的利息金额，借记“应付利息”科目，按应计而尚未计提的利息金额，借记“财务费用”科目，按实际支付的利息金额，贷记“银行存款”科目。 企业应当在资产负债表日，按照计算确定的短期借款利息金额，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。; 企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。;（一）长期借款的概念;（二）长期借款的核算;（二）长期借款的核算;;;（二）交易性金融资产的确认;（二）交易性金融资产的确认; “交易性金融资产”账户，核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。;