税法二_应试模考题三_2013年版.docVIP

优选 优选 PAGE / NUMPAGES 优选 1、某公司2012年度实现会计利润25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经批准向本企业职工借入生产用资金60万元，与职工已签订借款合同，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该企业2012年度的应纳税所得额为（ ）万元。 A:21.86 B:26.36 C:30.36 D:33.36 答案:B 解析:银行利率=5×2÷200=5%，向本企业职工借款利息扣除限额=60×5%÷12×10=2.5（万元）实际支付利息3.5万元，可以扣除2.5万元。应纳税所得额=25.36+3.5-2.5=26.36（万元） 2、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（ ）。 A:财政拨款 B:居民企业从其他居民企业取得的股息 C:购买国债取得的利息收入 D:确实无法偿付的应付款项 答案:A 解析:D属于企业所得税应税收入，应计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。BC属于免税收入 3、某人寿保险公司2012年前11个月保费收入计50000万元，12月保费收入6000万元，同时发生了部分业务退保，支付退保金2600万元。当年支付佣金合计9000万元。则该公司2012年佣金支出税前允许扣除的金额为（　）万元。 A:8010