生产与存货循环审计.docxVIP

生产与存货循环的审计 生产与存货循环的审计 生产与存货循环的审计 第十一章 生产与存货循环的审计（记忆版） 第一节 生产与存货循环的特点 ——波及的主要凭据与会计记录 八、产成品入库单和出库单 九、存货盘点指令、盘点表及盘点标签 十、存货货龄剖析表 第二节 主要业务活动和有关内部控制 一、认识业务活动和内部控制的程序 1. 询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员， 一般包括生产部门、 仓储部门、人事部门和财务部门的职工和管理人员； 获取并阅读公司的有关业务流程图或内部控制手册等资料； 察看生产和存货循环中特定控制的运用，比如察看生产部门怎样将完工产品移送入库并 办理手续； 检查文件资料，比如检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等； 实施穿行测试，即追踪一笔交易在财务报告信息系统中的办理过程，比如：选用某种产成品，追踪该产品拟订生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程。 二、总体控制目标与基本控制举措 与存货有关的内部控制波及 采买、查收、 仓储、 领用、加工、 装运出库和 盘点等方面。 采买 。控制目标是所有交易都已获得适合的授权与批准。使用订购单是一项基本内部控制举措。 订购单应预先连续编号并定期清点 ，预先确订价钱并获得批准。 查收 。控制目标是所有收到的商品都已得到记录。应该设置独立的部门负责查收商品。使用查收单是一项基本控制举措。 查收单应预先连续