行政事业单位内部控制业务流程图.docx

... ... .. . . .. 专业. 专业. 专注 . 内部控制工作开展步骤及业务流程图 一、 内部控制工作流程 成立单位内部控制领导及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 二、 主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 收支业务 债务业务 决策机构 : 有单位领导班子 ， 部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构 。 管理工作机构 : 设在财务不你们 ， 履行预算日常管理职能 执行机构 : 各业务部门 ， 执行审批下达的预算 指定的归口管理部门或财会部门 （ 一般应为财会部门 ） 指定的归口管理部门或财会部门 （ 一般应为财会部门 ） 设置预算编制 、审批、执行监督、绩效评价等岗位 ， 明确各岗位职责权限 设置收费 、稽核、支出审批、审核、 支付、核算和归档、票据、印章管