交易性金融资产培训课件.pptxVIP

初级会计实务;第一章 资产;;;;;二、 交易性金融资产的会计处理 ;B.后续计量----持有期间现金股利和利息的会计处理 交易性金融资产应当按照公允价值后续计量，价值变动计入公允价值变动损益。 在持有期间的应收股利或应收利息确认为投资收益。;D.交易性金融资产，账务处理有四个步骤： （1）取得时； （2）宣告股利或计息；-----持有期间的现金股利和利息的核算 （3）期末计价； （4）出售-----处置;(二) 交易性金融资产----会计处理过程 ;11;12;13;(二)交易性金融资产----会计处理过程 ;(二)交易性金融资产----会计处理过程 ;(二) 交易性金融资产----会计处理过程 ;17;18;;;【例1—3-1】某企业2010年1月，委托证券公司从交易所购入A股票，当日购入价格为200万元。另支付相关交易费用为3万元。 【解析】交易费用计入“投资收益”;【例1—3-1】 借：交易性金融资产—成本 2 000 000 贷：其他货币资金—存出投资款 2 000 000 借：投资收益 30 000 贷：银行存款 30 000 【例1—3-2】 借：交易性金融资产—成本 100 000 应收利息