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《企业内部会计控制〉;如何学习《企业内部会计控制》;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 四、内部会计控制的局限性 五、内部会计控制监督检查机制 ;第一章：概述;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 ;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 不相容职务分离 业务授权 凭证稽核与审核 货币资金限制接近;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 资产接近控制 资产使用的审批与记录 资产管理岗位的牵制;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制;采购与付款内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制;销售与收款内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 筹资活动内部会计控制;筹资活动内部会计控制;二、内部会计控制的主要内容 货币资金内部会计控制 实物资产内部会计控制 采购与付款内部会计控制 销售与收款内部会计控制 筹资活动内部会计控制 投资内部会计控制 成本费用内部会计控制 工程项目内部会计控制 担保内部会计控制;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 ;不相容职务分离控制;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 ;不相容会计职务岗位分离 会计记录控制 会计凭证编制、审核、保管控制 会计账簿登记、核对控制 会计报告编制、报送及信息披露控制 计算机信息系统内部控制 ;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式 内部控制制度与流程 不相容职务分离控制 授权审批控制 会计系统控制 ;关键控制点 风险预警 风险评估 风险报告;第一章：概述;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制的方式;案例分析：;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制方式 四、内部会计控制的局限性 ;三、内部控制的局限性 管理越权 串通舞弊 人为错误 成本限制 制度滞后;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制方式 四、内部会计控制的局限性 五、内部会计控制监督检查机制 ;五、内部会计控制监督检查机制 内部会计控制监督检查 持续监督检查与个别评估 内部监督检查与外部监督检查 内部会计控制监督检查机制评估 内部控制设计、执行测试 内部控制系统健全性、有效性评估 ;一、内部会计控制的内涵 二、内部会计控制的主要内容 三、内部会计控制方式 四、内部会计控制的局限性 五、内部会计控制监督检查机制 ;思考：;思考：;第二章 采购与付款内部会计控制;回家作业：按照采购与付款实施过程控制5个重点内容各举1个案例评估其可能产生的风险并提出改进建议;第二章：采购与付款内部会计控制;第二章：采购与付款内部会计控制;一、采购与付款控制的内容;1、采购预算管理控制;2、申请与审批控制;3、供应商选择控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;4、采购与付款业务实施过程控制;付款控制管理 付款资料审查（申请单、合同、发票、运单、验收报告、入库单等） 单据内容合法性、完整性审查 业务活动真实性审查 支付金额权限审核 付款业务控制 业务流程 岗位分离 付款审批与执行 付款审核、执行与询价、供应商确定;付款控制管理 付款资料审查 付款业务控制 往来账户管理（预付帐款、支付定金） 会计记录控制 退货管理;4、采购与付款业务实施过程控制;一、采购与付款控制的内容;思考：;思考：;思考：;回家作业：按照采购与付款业务实施控制5个重点内容各举1个案例评估其可能产生的风险并提出改进建议;作业样本 1.;作业样本 2.;第二章：采购与付款内部会计控制;一、采购与付款控制的内容;第二章：采购与付款内部会计控制;业务活动制度流程规范控制 流程、制度规范性、全面性及有效性控制 业务活动授权审批控制 业务活动授权清晰 越权行为控制 部门分工与不相容岗位职责分离 部门分工与人员配置 业务执行、业务授权、审核监督、会计记录、财产保管;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款控制流程与关键控制点;采购与付款过程控制流程与关键