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xx 乡内部控制考核评价方案
第一章 总 则
第一条 为进一步提高我单位内部管理水平,规范内部控制,加
强廉政风险防控机制建设,根据《财政部关于全面推进行政事业单位
内部控制建设的指导意见》(财会〔 2015 〕24 号)、《行政事业单位
内部控制规范(试行)》(财会〔 2012〕21 号)、《行政事业单位内
部控制报告管理制度(试行)》(财会〔 2017 〕1 号)等相关规定,
结合我乡实际,制定本办法。
第二条 本办法评价对象为乡政府各部门。
第三条 本办法所称内部控制建设评价,是指内部控制监督委员
会对各部门的经济活动内部控制制度的建立、实施情况进行全面、系
统和客观的检查、分析和评估的活动。
第四条 对单位内部控制建设情况进行评价旨在通过评价, 及时发
现内部控制建设工作中存在的问题和不足,提出意见建议,达到完善
内控制度,提高制度执行力,确保内部控制有效实施。
第五条 进行单位内部控制建设评价,应遵循下列原则:
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(一)全面性原则。评价应当贯穿单位经济活动的决策、执行和
监督全过程。
(二)重要性原则。在全面评价的基础上,评价应当关注单位重
要经济活动和经济活动的重大风险情况。
(三)制衡性原则。评价应当关注单位内部的部门管理、职责分
工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督情况。
(四)适应性原则。评价应当关注单位内控建设根据实际情况及
随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断
修订和完善情况。
第二章 评价内容
第六条 单位内部控制建设评价包括:单位层面评价和经济活动
业务层面评价两方面内容。
第七条 对单位层面的内部控制建设评价时,应当重点关注以下
方面: (一)内部控制工作组织情况; (二)内部控制建设实施情况;
(三)对权力运行的制约情况; (四)内部控制制度完备情况; (五)
不相容岗位与职责分离控制情况;(六)内部控制管理信息系统功能
覆盖情况;(七)其他情况。
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第八条 内部控制工作组织情况。包括是否成立内部控制领导小
组,单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 ;是否制
定、启动相关的工作机制;是否开展内部控制专题培训。
第九条 内部控制建设实施情况。包括是否召开内部控制建设实
施会议;是否开展内部控制风险评估; 是否开展组织及业务流程再造。
第十条 对权力运行的制约情况。包括是否切实做到分事行权、
分岗设权、分级授权;是否建立健全集体议事决策制度;是否按工作
需要建立其他非经济活动相关的管理制度。
第十一条 内部控制制度完备情况。 包括是否建立预算管理制度;
是否建立收支管理制度;是否建立政府采购管理制度;是否建立资产
管理制度;是否建立建设项目管理制度;是否建立合同管理制度;是
否建立其他内部控制制度。
第十二条 不相容岗位与职责分离控制情况。包括是否对不相容
岗位与职责进行了有效设计;不相容岗位与职责是否得到有效
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