企业所得税优惠政策培训.pptxVIP

企业所得税优惠政策培训;内容;一、企业所得税优惠的原则;;;;二、税收优惠方式;企业所得税优惠方式;新税法采取的主要优惠方式;三、企业所得税优惠政策的主要内容;减免税备案管理;（一）科技产业;1、高新技术类;（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权； （二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； （三）具有大学专科???上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上； （四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：;;;;报送资料：　　（一）抵扣资格备案　　1．经有权部门批准认定的创业投资企业证书或文件（加盖公章的复印件）；　　2．创业投资企业年检合格通知书（副本）；　　3．关于创业投资企业投资运作情况的说明；　　4．被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；　　5．投资合同、协议及实投资金验资证明（加盖公章的复印件）；　　6．被投资的中小高新技术企业未上市的声明；　　7．中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；　　8．税务机关要求报送的其他资料。　　（二）抵扣应纳税所得额备案　　1．创业投资企业年检合格通知书（副本）；　　2．被投资的中小高新技术企业的高新技术企业证书（加盖公章的复印件）；　　3．创业投资企业抵扣应纳税所得额备案明细表；　　4．税务机关要求报送的其他资料。;;;2、软件及集成电路类;;; 集成电路设计企业或符合条件的软件企业，是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业：　　（一）2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业；　　（二）签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%；　　（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；;　　（四）集成电路设计企业的集成电路设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%；软件企业的软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例一般不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；　　（五）主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》；　　（六）具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录；　　（七）具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境（如EDA工具、合法的开发工具等），以及与所提供服务相关的技术支撑环境；　　《集成电路设计企业认定管理办法》、《软件企业认定管理办法》由工业和信息化部、发展改革委、财政部、税务总局会同有关部门另行制定。 ;;;;需注意的问题： 1、税率。 居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。 ——《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》（国税函[2010]157号）;;;;3、研发及成果转化类;企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除：;加计扣除八项归集范围;报送资料：　（一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。　（二）自主、委托、合作