企业流动资金管理方案 .pptxVIP

第二节　　应收账款管理;第一节　现金管理;1.交易性需要: 持有一定的现金以满足正常生产经营的需要。是企业持有现金的主要动机。　　; （二）现金管理的目标: 现金是一种流动性强、盈利性差的资产。企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利润。 ;1.含义：成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找使总成 本最低的现金持有量。 在成本分析模式下，企业持有现金有三种成本： （1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是失去投资收益。其绝对额一般可以用现金持有量与投资收益率的乘积来表示。现金持有量越大，机会成本越高。（正相关） （2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。（例如管理人员的工资。）管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系。 （3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。（负相关） 成本与持有量之间的关系见（图8-1） ;2.决策方法：通过例举法去寻找总成本最低的那一现金持有量。 拟定各个方案的现金持有量（已知数），先计算出各种方案的机会成本、短缺成本和管理成本之和，在从中选择出总成本之和最低的方案，则该方案的现金持有量为最佳现金持有量。 现金总成本 = 机会成本 + 管理成本 + 短缺成本 3、结论： 最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。 参照教材205页 例8-1 ;现金转换成本=;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Saturday, June 12, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。23:39:1023:39:1023:396/12/2021 11:39:10 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。6月-2123:39:1023:39Jun-2112-Jun-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。23:39:1023:39:1023:39Saturday, June 12, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。6月-216月-2123:39:1023:39:10June 12, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。12 六月 202111:39:10 下午23:39:106月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如??木；终身之计，莫如树人。六月 2111:39 下午6月-2123:39June 12, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/6/12 23:39:1023:39:1012 June 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。11:39:10 下午11:39 下午23:39:106月-21 1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。21.5.265.26.202108:3008:30:57May-2108:30 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年五月二十六日2021年5月26日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。08:305.26.202108:305.26.202108:3008:30:575.26.202108:305.26.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途