第6章中国现代化支付系统的核算.pptxVIP

金融企业会计 ;;6.1 中国现代化支付系统概述 ;6.1.1 中国现代化支付系统的应用系统 ;◆集中存储、管理清算账户； ◆处理大小额支付系统、网上支付跨行清算系统等的资金清算； ◆处理中央银行会计核算系统发起的现金存取、再贷款、再贴现等单边业务和同城轧差净额业务。;批量发送支付指令，轧差净额清算资金 ◆处理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的借记支付业务及每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务； ◆中央银行会计和国库部门办理的借记支付业务。;◆处理???行机构跨行和行内的支票影像信息交换； ◆实现支票的全国通用。;6.2 大额支付系统的核算 ; 中央银行会计核算数据集中系统（ACS）和中央银行国库核算数据集中系统（TCBS）一点接入大额支付系统NPC处理相关支付业务。中央银行会计集中核算系统（ABS）和中央银行国库会计核算系统（TBS）在向ACS、TCBS切换前仍通过当地CCPC分散接入大额支付系统处理相关支付业务。 商业银行行内业务系统可由其法人（总行、总部）一点接入大额支付系统NPC或所在地CCPC，也可由其分支机构分散接入所在地CCPC，处理商业银行的支付清算业务。 中央债券综合业务系统、中国银联银行卡跨行支付信息交换系统、电子商业汇票系统（ECDS）分别与大额支付系统NPC一点连接，全国银行间外汇交易系统和同业拆借系统与大额支付系统上海CCPC连接，城市商业银行银行汇票业务处理系统与大额支付系统上海CCPC连接。;2．大额支付系统的参与者 ;3．清算账户的开设、管理和撤销 ;;;6.2.2 大额支付系统的核算 ;（1）一般普通贷记业务处理流程（从CCPC接入） ;（2）城市商业银行银行汇票业务处理流程 ;;（3）即时转账业务处理流程 ;存款类科目 ;3．一般普通贷记业务的核算 ; ②发起清算行的处理 ;（2）发报中心（CCPC）的处理 ; 2）发起清算行为银行业金融机构，接收清算行为人民银行（会计营业部门或国库部门）的：; 4）发起清算行、接收清算行均为人民银行（会计营业部门或国库部门）的：;（5）接收（清算）行的处理; ②接收行的处理;4．城市商业银行银行汇票业务的核算 ; 3）国家处理中心的处理 ; 5）汇票处理中心的处理 ;?密押相符的，自动进行配对处理。若配对相符，进行资金划拨；如配对不符，属重复兑付或超过汇票有效期的，向代理兑付行发出拒绝兑付通知；属汇票资金未移存的，应向代理兑付行办理资金划拨。; ②发报中心的处理 ; 对汇票多余款划回报文进行账务处理，会计分录为：;（3）银行汇票未用退回的处理 ;借：××存款——汇票处理中心 贷：大额支付往来——人民银行上海分行;6.3 小额支付系统的核算 ;2．小额支付系统的参与者 ;3．小额支付系统处理的支付业务 ;定期借记业务 ;6.3.2 小额支付系统的核算 ;（2）实时贷记业务处理流程 ;（3）普通、定期借记业务处理流程 ;（4）实时借记业务处理流程 ;存款类科目 ;3．普通贷记业务的核算 ; ②付款清算行的处理 ; 若付款清算行收到已拒绝通知，则会计分录为：; 2）人民银行（库）发起业务的处理;（4）收款清算行CCPC的处理 ; ②收款行的处理;4．定期贷记业务的核算 ; 3）NPC的处理; 待收款（清算）行收到已轧差通知，进行相应账务处理：; 3）NPC的处理; 5）付款（清算）行的处理;6．普通借记业务的核算 ; 4）付款清算行CCPC的处理 ; 待付款清算行收到已清算通知时，进行账务处理：; 4）收款清算行CCPC的处理;8．实时借记业务的核算 ;9．跨行通存通兑业务的核算 ; 开户行返回实时借记业务回执包，代理行收到后打印凭证，记载通兑业务发生额（交易金额＋代理行手续费＋开户行手续费），付现金（交易金额）给客户；同时打印手续费回单（代理行手续费＋开户行手续费）交与客户。;（2）对公通兑业务的处理 ;（3）个人储蓄通存业务的处理 ; 2）客户用现金支付代理行手续费的处理 ;10．非金融支付服务组织代收、代付业务的处理（略） ;（2）轧差处理 ;（3）资金清算的处理 ; 2）属于清算行轧差净额的处理 ;6.4 网上支付跨行清算系统的核算 ;2．网上支付跨行清算系统的参与者 ;3．网上支付跨行清算