财务分析基本程序与步骤.pdf

山东理工大学教案 √ 第 3 次课 教学课型：理论课□实验课□习题课□实践课□技能 课□其它□ 主要教学内容（注明： * 重点 #难点）： 第三章财务分析程序与方法 第一节财务分析基本程序与步骤 * 第二节战略分析与会计分析 *# 第三节财务分析方法 *# 第四节财务综合分析与评价 教学目的要求： 1. 掌握财务分析的基本程序与步骤； 2. 了解企业战略分析的内容与作用； 3. 掌握财务分析方法的有关内容，如比率分析法、因素分析法； 4. 了解财务综合分析评价技术和财务分析报告。。 教学方法和教学手段： 教学方法：讲授 教学手段：板书多媒体 讨论、思考题、作业： 1. 简述财务分析的程序和步骤？ 2. 简述财务分析的主要方法？ - 来源网络，仅供个人学习参考 3. 什么是因素分析法，如何进行因素分析？ 4. 选取某一行业， 进行战略分析， 说明其盈利能力和未来的发展潜力。 5. 简要说明会计分析的内涵和步骤。 参考资料： 1. 谢志华主编 . 财务分析 [M]. 北京：高等教育出版社 2003 年版。 2. 张先治，《财务分析》， 4 版，东北财经大学出版社， 2007 。 注：教师讲稿附后 第三章财务分析程序与方法 第一节财务分析基本程序与步骤 一、财务分析程序的内涵及不同观点 财务分析的程序，亦称财务分析的一般方法，是指进行财务分析所应遵循 的一般规程。研究财务分析程序是进行财务分析基础与关键，它为开展财务分 析工作，掌握财务分析技术指明了方向。 美国南加州大学 WATERB.NEIGS教授将财务分析的步骤归纳为：第一步， 从企业所提供的各项财务信息中，选择与决策有关的信息；第二步，将所选择 的各项财务信息，按妥善的方式予以安排，以揭示各项财务信息所隐含的重要 关系；第三步，研究各项财务信息所隐含的重要关系，并解释其结果。 美国哈佛大学 KRISHNAG.PALEPU教授等将财务报表分析归纳为四个步骤： 第一步是经营策略分析；第二步是会计分析；第三步是财务分析；第四步是前 景分析。 上海财经大学孙铮教授等将财务分析的步骤划分为：第一步，审阅注册会 计师审计报告；第二步审阅整套财务报表；第三步，运用分析方法，如比较报 表分析法，横向与纵向百分比分析法，比率分析法等；第四步，参考重要的补 充信息。 综观这些财务分析程序，它们有其相同点，即在搜集财务分析信息、分析 财务信息、得出财务分析结论等步骤上是基本一致的，区别主要体现在具体分 析环节或细节上。 二、财务分析程序与步骤 - 来源网络，仅供个人学习参考 财务分析的程序与步骤可以归纳为四个阶段十个步骤： （一）财务分析信息搜集整理阶段 财务分析搜集整理阶段主要有以下三个步骤组成： 1．明确财务分析目的。（阿里巴巴） 2 ．制定财务分析计划。 3．搜集整理财务分析信息。 （二）战略分析与会计分析阶段 战略分析与会计分析阶段主要由以下二个步骤组成： 4 ．企业战略分析。 企业战略分析通过对企业所在行业和企业拟进入行业的分析，了解行业的 收益潜力和风险程度，明确企业自身地位及应采取的竞争战略，企业战略分析 主要包括行业分析和竞争战略分析。企业战略分析是会计分析和财务分析基础 和导向，通过企业战略分析， 分析人员能深入了解企业的经济状况和经济环境， 从而能进行客观、正确的会计分析与财务分析。（对临沂矿务局的审计；对房 价的战略分析） 5 ．财务报表会计分析。 财务报表会计分析的目的：（ 1）揭示财务报表反映财务状况和经营成果