汇划款项及资金清算的核算.pptx

六、汇划款项及资金清算的核算 （一）上存联行备付金 1、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款户” （1）通过人民银行划款上存（填写信或电汇凭证）（编制两联特转传票） 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：存放中央银行准备金 （2）收到总行清算中心借记信息后，系统自动进行帐务处理 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应收款——待处理汇划款项户;;4、补充上存款项的处理 （1）通过人民银行补充在总行的备付金存款 分录同上 （2）系统内借款补充在人民银行存款 管辖行接到资金营运部同意借款信息 借：系统内借出——一般借款户 贷：存放中央银行准备金 清算行或省区分行收到借款信息， 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：系统内借入——一般借款户 ;;总行清算中心的处理， 借：系统内款项存放——××省区分行备付金存款户 贷：系统内款项存放——××清算行备付金存款户 总行接到直辖市分行和直属分行资金借款申请后，总行清算中心根据划拨通知书办理借出资金手续， 借：系统内借出——一般借款户 贷：系统内款项存放——××清算行备付金存款户 ;;（二）发报经办行的处理 1、处理环节 （1）录入 由经办人员根据客户填写的汇划凭证用计算机“转帐发报录入系统”录入汇划凭证内容。 （2）复核 复核人员根据原始汇划凭证，用计算机“汇划发报复核系统”进行全面审查、复核。 （3）授权 授权人员根据“事权划分”的权限使用计算机“汇划发报授权系统”授权，实时业务全部授权，批量业务，金额在10万元（含）以上的，需经各经办行会计主管授权，金;; 借：活期存款 贷：辖内往来 借报业务分录相反。 每日营业终了，打印“辖内往来汇总记帐凭证”和“资金汇划业务清单”，手工核对当天原始汇划凭证的笔数、金额合计与“资金汇划业务清单”发送借、贷报业务笔数、合计数及“辖内往来”发报汇总借、贷方凭证笔数及发生额核对一致。电子汇兑凭证第三联、托收承付凭证、委托收款凭证、银行卡凭证、银行汇票第二、三联、银行承兑汇票第二联、储蓄旅行支票、储蓄委收利息清单等作“辖内;;;;（2）分散管理模式 各项业务的帐务核算均在各经办行处理，清算行只是负责转划。 2、设置两套帐务系统分别核算全辖业务和自身业务 在“辖内往来”科目下设置“全辖户”和“自身户”。 “全辖户”主要核算批量业务当日挂帐、办理“信汇付款指令”业务的正常挂帐、与经办行的辖内往来和代理经办行记帐等业务；“自身户”主要核算来帐错押的挂帐、应解汇款、银行卡、储蓄通存通兑以及向人民银行提出交换等帐务划转业务。;;（2）批量业务 核押无误后，当日挂帐，如为贷方汇划业务， 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项户 借方汇划业务，会计分录为， 借：其他应收款——待处理汇划款项户 贷：上存系统内款项——上存总行备付金户 次日待收到收报经办行确认后记帐。如为贷方汇划业务， 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：辖内往来 ;;4、分散式管理的处理 （1）实时汇划业务 核押无误后，即时传送至收报经办行记帐。如为贷方汇划业务 借：上存系统内款项——上存总行备付金户 贷：辖内往来 借方汇划业务会计分录相反。 如核押有误或经确认不能入帐的，转入清算行自身业务的“其他应付款”或“其他应收款”科目下的“待处理汇划款项户”，登记“挂帐登记簿”，主动发出查询。;; 次日待收报经办行确认后记帐，贷方汇划业务， 借：其他应付款——待处理汇划款项户 贷：辖内往来 如为借方汇划业务， 借：辖内往来 贷：其他应收款——待处理汇划款项户 （六）收报经办行的处理 分散管理模式下，收报经办行收到实时汇划信息，经审无误后，由汇划系统自动记帐，并打印“资金汇划补充凭;;