第十一章所得税会计.pptxVIP

第十一章 所得税会计;第一节 所得税会计概述;;;企业所得税应纳税额=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额两种计算方法 （1）直接计算法 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-亏损弥补 （2）间接计算法 应纳税所得额=会计利润±纳税调整项目;确定资产、负债的账面价值 ; 【举例1】2012年12月1日取得一批存货，成本为100万元。2012年12月31日，计提存货跌价准备20万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失允许税前扣除。2013年将上述存货全部对外销售， 2013年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减20万元，由此2013年会少交所得税=20×25%=5（万元）。 　　站在2012年12月31日看，由于此项存货的存在，以后会少交所得税5万元，应确认递延所得税资产5万元。 　　2012年12月31日： 　　存货的账面价值=100-20=80（万元） 　　存货的计税基础为100万元;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。6月-216月-21Wednesday, June 16, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。15:13:3515:13:3515:136/16/2021 3:13:35 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人