个人理财课件完整版7-12章全套教程.ppt

二、认识个人信托的种类 （三）占有收益信托、自由裁量信托、累积与维持信托 1. 占有收益信托 占有收益信托是指信托在扣除了相关的费用之后，受益人对剩余信托财产享有固定的回报。例如，设立一个赡养信托，信托契约中规定在受益人有生之年，每年固定享有30万元的信托收益。由于该信托中受托人可以固定享有信托收益，因此，属于占有收益信托。 2.自由裁量信托 自由裁量信托具有比占有收益信托更强的灵活性，是个人信托中家族理财的重要工具。在自由裁量信托中，委托人将财产转让给受托人，由受托人在合适的时间对信托财产的收益在他认为合适的受益人中进行分配。在自由裁量信托中，受托人具有非常灵活的裁量权，主要包括：在受益人中选择何人享有信托收益，选择合适的时间进行信托收益的分配，以及向每个受益人分配多少的信托财产。这种自由裁量的信托被灵活地应用在家族财产事务处理以及税收筹划中。 二、认识个人信托的种类 3.累积与维持信托 累积与维持信托是指设立的信托在规定的支付年限之前，并不支付任何信托收益，而仅是进行信托财产的积累与维持。在受益人达到信托契约规定的年龄后，受托人才进行信托财产的支付。累积与维持信托同样是在个人财产管理中通过与信托目的、税法的博弈而进行的创新。例如，累积与维持信托在英国主要被用于规避遗产税。 二、认识个人信托的种类 （四）生前信托与身后信托 以个人生命期为对象，个人信托可分为生前信托与身后信托。 1.生前信托 生前信托是个人在世时就以委托人身份与受托人建立信托关系，其信托目的包括财产管理及处分、财产保全、财产增值及税收策划等，信托合同限于委托人在世时有效。 2.身后信托 身后信托是根据个人遗嘱办理身后的有关信托事项，如遗嘱信托仅限于委托人去世后生效。信托机构开展的个人身后信托业务主要有遗嘱执行信托、遗产管理信托、监护信托、人寿保险信托等。 三、个人信托代理业务 广义的个人信托业务除个人信托业务外，还包括个人代理业务。前者完全转移信托财产的所有权，而后者则不转移信托财产的所有权。随着个人信托业务的不断创新发展，信托与代理的界限越来越模糊，故统称为广义的个人信托业务。 （一）个人代理业务的含义和特点 1.个人代理业务的含义 个人代理业务，是个人授权代理人（信托机构为主）代为处理与财产有关事宜的业务。委托人（个人）与代理人之间的代理关系必须以书面合同形式确定。 2.个人代理业务的特点 （1）在代理业务中，委托人不向信托机构转移财产所有权。 （2）信托机构是以代理人的身份出现，具有代客服务的性质，主要发挥财产事务的管理职能。 （3）信托机构在经营此类业务时，不引起自身资产负债的增减变化，既不是债权人，也不是债务人，而是受理和代理的中间人。 三、个人信托代理业务 （1）代理人的职责 首先，代理人从事的业务必须符合有关法律法规的要求，按委托人的指令办事；其次，委托人的指示与代理人的意见不一致时，代理人也只能持保留意见，不能自行其是，否则，由此产生的风险和损失由代理人自己负责；最后，代理人必须具有丰富的专业理财和相关业务知识。 （2）代理人的权利 一是书面代理合同中明确规定的代理人享有的权利，这些权利是委托人明确授予的。二是从明确的权利中引申出来的权利，例如，老板给秘书5000元钱，要秘书为其妻子买一份生日礼物。这就是一个代理的典型事例，其中，老板是委托人，秘书是代理人，秘书明确的权利是为老板的妻子买一份生日礼物，而其中隐含的权利是挑选物美价廉的好礼物。另外，代理人有向委托人收取手续费的权利。 三、个人信托代理业务 （3）个人代理业务的客体 在个人代理业务中，不像狭义信托业务那样，必须将信托财产的所有权从委托人手中转移到受托人手中，而是将财产的所有权保留在委托人手中，甚至管理权也掌握在委托人手中，如仅需向代理人咨询（代理人向委托人提供有关财产的咨询服务）。因而，可以说个人代理业务中的客体是财产及与财产有关的事宜。 （4）个人代理业务的类别 信托机构为个人提供的代理业务，按其性质、范围不同，可分为保管代理、辅助代理和管理代理。 此外，代理个人业务还有账户代理、退休金账户代理等。 第三节 个人信托理财的内容 一、设立个人信托的适宜人群 （一）个人信托适宜人群及注意事项 个人信托是一种高级形态的理财业务，可根据委托人的信托财产及信托理财目的提供包含投资、保险、节税、退休计划、财富管理等全方位的信托理财计划，满足个人及其家庭不同阶段的需求，为委托人妥善管理财产。因此，它所适宜的群体，通常是有一定财富积累的人群。根据中国信托市场的情况，个人信托理财主要针对两类人群：一是针对富有阶层，主要体现为投资和财产转移，改变“人无三代富”的俗论。二是针对普通居民，主要是提供保障性理财产品，例如子女的教育信托、养老金信托、储蓄性信托等。 第三节 个人信托理财的内容 根据国