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开展审计工作的审计办法 开展审计工作的审计办法 开展各种类型审计工作的审计办法 一、财务收支审计办法： 1. 各项收入包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、创收收入、下属单位上缴收入、罚没收入和其他各类收入是否按收支两条线进行统一管理、统一核算，是否真实和及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置账外账、私设“小金库”等问题。 2. 收费的项目、标准和范围是否合规、合法并报经有关部门批准，收费票据是否规范统一，会计处理是否合规、合法，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资、乱罚款、自制票据等违规问题。 3. 是否按国家、教育部、省教育厅及学院规定将应上缴的资金及时足额上缴。 4. 各项支出包括财政支出、事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对所属单位的补助支出是否按预算或计划执行，有无超预算、超计划等问题。 5. 各项支出是否严格执行国家、上级主管部门和学院有关规定的支出范围、支出标准，有无转移、虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题。 6. 各项支出所取得的使用效益如何，有无投资失误或损失浪费等问题。 二、专项资金审计的主要内容包括以下几项： 1. 修建基金、设备购置基金、职工福利基金、学生奖贷基金、勤工助学基金的提取以及学院各单位自行提取或设置的基金是否符合国家及学院的有关规定，是否及时足额提取或拨付到位。 2. 各类专项资金的管理是否合规，是否按照规定的使用单位或用途进行支付或专款专用，使用效益如何。 3. 各类专项资金是否按照规定设置专门的账户进行单独核算，核算是否合规。 三、内部控制审计办法 1 、了解与记录内部控制； 2 、初步评价控制风险； 3 、实施符合性测试； 4 、评价内部控制的强弱。 四、合同审计办法 1、加强物资招标过程审计监督、审查投标单位资格、信誉、经营状况等、审查投标价格及中标价格、中标单位。 2监督招标过程是否客观公正，是否执行公司有关规定。对于招标中出现的投标单位少于两家，投标时拉几个单位当“托”，供货单位轮流坐“庄”，价格相对较高等损害公司利益、暗箱操作的做法，我们及时提出否决意见。 3、加强合作单位资信情况审计、对于公司在ISO9000质量体系监督下的物资采购单位，实行抽查审计、. 其他单位采取初次报审详查法，坚持无资信证明或情况不明的不审、代理人无代理证书或超出代理权限的不审、合同内容超出该单位经营范围的不审、没有特种行业经营许可证的不审。 4、加强委托代理人代理权限审计 5、为了防止合同欺诈，避免合同纠纷，减少经济损失，重点审计以下条款： 1. 质量、技术标准是否准确。 2. 计算单位、计量方式、折合方式等是否准确。 3. 运输、包装费用由谁负担，界限是否明确。 4. 价款结算是否按招标竞价结果签订合同，本招标产品是否进行询价、比价、市场调查等，价格是否含税。 5. 付款方式是否符合公司结算规定。 6. 成套设备及重要备件是否留有质量保证金。 6、加强合同价格审计，降低采购成本 五、经济责任审计办法 1、基本分析法 2、指标修正法 3、结果利用法 4、线索筛选法