外汇业务会计账务处理例题知识讲解.pdfVIP

精品文档 外汇业务会计账务处理例题 例 1：金鹿公司是一个具有进出口经营权的生产型公司，选择确定的记账本位币为人民币，其外币交易记 账汇率采用交易日即时市场汇率（即期汇率）， 2007 年 12 月 1 日各类账户的期初余额如下： 账户名称 外币金额 汇率 人民币金额（元） 银行存款——美元户 USD 200000 7.90 1580000 银行存款——港元户 HKD 50000 0.90 45000 应收账款—— A 客户（美元） USD 30000 7.90 237000 应付账款—— B 客户（美元） USD 50000 7.90 395000 该公司 12 月份有以下业务： 1、 12 月 2 日，上月国外 A 公司所欠货款 30000 美元今日收到入账，当日即期汇率 1 美元 =7.88 元。 2、 12 月 12 日，今日