内控规范培训业务层面内部控制.pptxVIP

2021/7/13; 单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行防范和管控。 1、制衡性 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。所谓制衡，就是在单位的岗位设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制设计。 2、流程化 内部控制是将所有的业务活动按流程进行风险分析，并按风险点制定管控措施。将分散的管理制度有机地连接起来，就象生产线一样。 全球范围看，美国最早关注并建立政府内控制度，也是当今政府内部控制最健全最完美的国家，1950有内控系统，83年发布联邦政府内部控制标准，及以后一系列制度流程至04-05年， ;一、有效防范舞弊和预防腐败、保护干部 二、提高公共服务效率和效果 三、合理保证资产安全和有效 四、合理保证信息真实完整 ;;内部会计控制方法与内容一般关系;业务层面内部控制方法与内容具体关系;;业务层面内部控制程序设计和实施;;;;;一、预算业务控制;;预算业务组织管理体系：;;事业单位预算编审程序：“二上二下”;预算编制流程;预算批复流程; 预算编制不准确，业务工作、资产配置与财力支持相脱节, 无法保证资金的使用效率;23;; 资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；执行进度不合理。;26;不准确、不及时 没有起到事后控制的作用;;3.进一步加强预算管理。 一是加强预算编制和执行管理。细化部门预算编制， …… ，严格控制预算执行中调整事项。建立健全覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。 二是加快推进预算绩效管理。实施预算绩效管理的部门范围和资金规模进一步扩大。中央财政对部分专项转移支付项目和县级财政支出管理等开展了重点绩效评价，并积极探索实施评价结果公开、绩效约谈、绩效奖惩等绩效评价结果应用。 四是深入推进预决算公开。预决算公开内容进一步细化、详实;;2021/7/13;收入业务 (流程举例);按规定收取、应收尽收，需要上缴的应及时、足额上缴 票款一致 及时入账;建立健全收入内部管理制度 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗???相互分离 财会部门对收入实施归口管理 严格执行“收支两条线”管理规定 建立健全票据、印章管理制度;业务部门负责人或归口部门;覆盖单位所有部门，涉及所有业务； 不同类型的支出事项各具特点; 审计署审计长刘家义2010年6月23日向全国人大常委会作2009年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告。他指出，审计署抽查56个中央部门已报销的29363张可疑发票中，有5170张为虚假发票，列支金额为1.42亿元。其中，8个部门本级和34个所属单位在无真实经济业务背景的情况下，利用虚假发票套取资金9784.14万元；12个部门本级和37个所属单位对票据审核把关不严，接受虚假发票报账4456.66万元。;海口市美兰区疾病预防控制中心原主任陈某,为其女儿摆结婚喜宴,费用共计105050元。陈某先后6次通过刷公务卡及单位转账方式支付婚宴费用;合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离 落实业务部门和归口部门的事前审核责任，要求按照规定的审批权限进行审批 财会部门加强对单据的审核 加强会计核算和归档控制 做好支出业务的分析和报告;无力偿还本息的财务风险;2021/7/13;政府采购中的主要控制问题;未编制合理的政府采购预算 目前，有些单位无部门采购预算，而是由有采购项目的单位根据需要临时申报采购计划并提出项目资金预算，采购单位提出的资金预算往往未经认真审核即被定为招标控制价，增大了财政资金用于政府采购的随意性，临时采购、即审即购的行为给采购工作带来了一定的盲目性和被动性。;政府采购验收不到位 政府采购履约验收的责任主体是采购单位，而部分采购单位职责缺失，存在重采购结果轻履约验收的现象，一些供应商为降低供货成本以次充好，采购单位在验收时未严把质量关，不但浪费采购资金，也损害了政府采购声誉。 政府采购资金管理存在预算约束力不强，财政监督失控，支出单位自主支出权限过大，资金使用效率低下，浪费严重。 政府采购程序不够规范，表现在政府采购信息发布不规范、供应商资质审核不规范以及具体评标、定标程序不规范。;政府采购人员的素质和能力有待提高。 政府采购不同于一般的交易行为，采购人员不仅要懂得财经方面的知识，还应掌握招投标、合同管理等多方面的知识和技能。 随着我国政府采购工作的不断推进，我国政府采购需要一支庞大的专业知识过硬的队伍，否则必将影响我国政府采购的效率和运作质量。;个别单位化整为零，逃避政府采购。 当前仍有一些单位以种种借口对于列入政府采购目录的项目，在