全过程跟踪审计述标文件工作方案.pptxVIP

全过程跟踪审计述标文件第三部分工作方案2014.1.11一、审计目的加强工程项目财务核算规范工程结（决）算管理降低工程造价。确定项目投资的合法、公允、合理。二、审计范围从项目立项到竣工结算的全过程审计财务竣工决算审计三、审计程序3.1第一阶段 项目初审（1）1、明确审计目的、审计内容和审计要求，签订业务约定书2、向委托方提交审计所需资料清单3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等3.1第一阶段 项目初审（2）4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法5、工程招投标与合同的审核6、项目组织管理的审核3.1第一阶段 项目初审（3）7、财务核算的审核8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计3.2第二阶段 建设期间审计（1）1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加