挑战杯预计财务报表编制.pptxVIP

“挑战杯”系列培训之二预计财务报表编制及分析;引言：创业公司的财务预测;“现金流”是创业公司的命脉，事关公司的生死。 以下三方面的细节，将决定创业公司的财务预测（现金流预测）是否合理、真实、可信。 ;;;;一般来说，投资人会要求创业公司做3年至5年的预测。 考虑到创业公司刚成立，不确定因素多，创业公司的财务预测最好以“月”来计算。 30天内能做的事情，比较容易进行测算。按月做出来的财务预测可以拿出来和投资人讨论细节，令人信服。更重要的是，它还可以用来对照和指导你每个月的日常运营。如果每个月都能达到预测的数字，到了年底，完成整年计划就不在话下了。 建议创业公司可以做两份预测。 一份是 “保守型”预测，这份预测能让创业者对创业公司的底线胸有成竹，即使出现不测也不会大惊小怪； 另一份预测是“乐观型”预测，从这份预测上可以看??在理想的情况下，创业者能否迅速把企业做强做大。;引言：创业公司的财务预测;一、预计财务报表概述;二、预计损益表;（二）预计损益表编制依据 销售预算； 费用预算； 商品销售成本与毛利预算； 上年同期及本年平均营业外收支额（收支应分别预计）； 预计本期所得税缴纳因素； 其它预计因素等。 ;;;三、预计资产负债表;（二）编制预计资产负债表的依据和目的 它是利用本期期初资产负债表，根据预计利润表和销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。 编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。 ;（三）预计资产负债表的编制 1、在预计利润表的基础上编制 资产负债表的编制中“未分配利润”项目需要利润表中的数据作为基础 未分配利润＝年初的未分配利润＋本期实现的净利润－预期支付的股利 2、具体内容编制 ①区分敏感项目与非敏感项目（针对资产负债表项目） 所谓敏感项目是指直接随销售额变动的资产、负债项目，例如现金、存货、应付账款、应付费用等项目。 所谓非敏感项目是指不随销售额变动的资产???负债项目，如固定资产、对外投资、短期借款、长期负债、实收资本、留存收益等项目。 ②计算敏感项目的销售百分比=基期敏感项目/基期销售收入 ;;　;四、预计现金流量表;（三）预计现金流量表的编制依据 　　它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其它预算有关现金的汇总，主要作为企业资金头寸调控管理的依据，它是企业能否持续经营的基本保障预算。 ;（三）预计现金流量表的编制;固定资产预算表; 现金流量表;二、投资活动产生的现金流量：;三、筹资活动产生的现金流量;;;;经营预算是指企业日常发生的各项本活动的预算。 ;（一） 销售预算;1、销售收入;表5-1是实达公司的销售预算。　　 ; 销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入。　　销量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力确定的。　　单价是通过价格决策确定的。　　销售收入是两者的乘积，在销售预算中得出。 ;2、销售费用 ? 销售人员的费用 o 工资、提成、津贴； o 差旅费。包括住宿、餐饮、交通、杂费（娱乐、干洗等） ? 销售管理费用 o 销售经理的工资、提成、津贴； o 销售经理的差旅费。包括住宿、餐饮、交通、交际费等。 ? 其他人员费用 o 培训师薪水； o 被培训者的薪水。 ? 其他销售费用 o 销售会议费用； o 销售促进费用； o 销售展示费用； o 目录和价格清单费用； o 招聘费用； o 销售人员离职费用。 ? 通信费用 o 邮寄费； o 电话费； o 上网费。　 ;（二）生产预算;表5-2是实达公司的生产预算 　 　存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定，本例按10%安排期末存货。年初存货是编制预算时设计的，年末存货根据长期销售趋势来确定。本例假设年初有存货10件，年末留存20件。　　生产预算的“预计销售量”来自销售预算，其他数据在本表中计算得出：　　预计期末存货＝下季度销售量×10%　　预计期初存货＝上季度期末存货　　预计生产量＝（预计销售量＋预计期末存货）－预计期初存货 ;（三）直接材料预算;;;（四） 直接人工预算　　直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。表5-4是实达公司的直接人工预算。  预计生产量数据来自生产预算。　　单位产品工时、每小时人工成本来自标准成本资料。　　人工总工时＝预计生产量×单位产品工时　　人工总成本＝人工总工时×每小时人工成本　　由于人工工资都是需要使用现金支付，所以