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2012年11月; 目录;内部控制工作的直观体现;内部控制理论体系现状：;Coso的发展历程;Coso1:五要素;Coso2:八要素;Coso如何走上“政治”舞台的; 目录;Coso1的内容;Coso1的内容;Coso1的内容;Coso1的内容;Coso1的内容; 目录;中国企业内部控制规范： 2008年财政部颁布的《企业内部控制基本规范》;中国企业内部控制规范： 由2010年11月，财政部等五部委联合颁布的《企业内部控制基本规范》配套指引 包括组织架构、发展战略、人力资源、资金管理、采购、资产管理、研发、信息系统、内控审计等18项指引。 ;关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知 ; 目录;内部控制体系的建立与落地-举例;内部控制体系的建立与落地-控制环境;内部控制体系的建立与落地-风险评估;内部控制体系的建立与落地-控制活动;1、现金流控制 现金收入控制：稽核业务前端收费，深入业务本身，稽核是否存在应收未收、已收未缴、少缴的情况。稽核业务报表本身的勾稽及与原始单据的勾稽是否相符。 现金支出控制：审核付款的合法性及合规性，要保证事实清楚、单据合法，并符合公司内部授权。结合预算管理控制现金支出。 制定资金计划，及时督促应收账款回收，保证资金流合理，节约资金成本，提高资金使用效率 ;2、物流控制 采购入库必须货、单据、入库单保持一致。 领料出库必须申领单、发货、出库单保持一致。 不允许没有依据调账、盘亏盘盈应查明原因，分清责任，按照公司授权处理。 物流与资金流的对接在于出入库单，因此，每笔出入库单必须要有实际业务支撑。 ;2、物流控制 采购环节，按照集团集中采购目录执行，其他要货比三家，询价与采购分离。 “孤岛效应”造成采购成本的增加。 采购入库必须货、单据、入库单保持一致。 领料出库必须申领单、发货、出库单保持一致。 不允许没有依据调账、盘亏盘盈应查明原因，分清责任，按照公司授权处理。 物流与资金流的对接在于出入库单，因此，每笔出入库单必须要有实际业务支撑。 ;3、合同管理的控制 合同审核要按照授权及流程，不同部门审核角度不同。 付款条款的风险控制：税务风险、交货风险、结算风险、坏账风险、利润亏损风险。 商业模式的审核：商业模式是否清晰、可行、相关责权是否清楚、资产产权是否明确，是否存在税务风险。 ;内部控制体系的建立与落地-信息沟通;内部控制体系的建立与落地-内控评价与审计;内部控制体系的建立与落地-内控评价与审计;内部控制体系的建立与落地-内控评价与审计; 目录;思考：国内内部控制的前沿课题;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。12月-2012月-20Saturday, December 19, 2020 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。20:51:2620:51:2620:5112/19/2020 8:51:26 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。12月-2020:51:2620:51Dec-2019-Dec-20 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。20:51:2620:51:2620:51Saturday, December 19, 2020 13、志不立，天下无可成之事。12月-2012月-2020:51:2620:51:26December 19, 2020 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。19 十二月 20208:51:26 下午20:51:2612月-20 15、会当凌绝顶，一览众山小。十二月 208:51 下午12月-2020:51December 19, 2020 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何