税务代理和税务筹划培训.pptx

第十五章　税务代理和税务筹划;普通章节 历年以选择题为主 本章今年增加了一些税务筹划案例，可适当关注，预计直接归属本章的分值2分左右;第一节　企业涉税基础工作的代理 知识点：税务代理范围、涉税签证业务范围 具体内容： 涉税签证业务范围包括： 企业所得税汇算清缴纳税申报签证； 企业所得税税前弥补亏损和财产损失的签证； 国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务;税务代理业务范围： 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续； 办理纳税、退税和减免税申报； 建账建制，办理账务； 办理除增值税专用发票外的发票领购手续； 办理纳税申报或扣缴税款报告； 制作涉税文书；;开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务； 税务行政复议手续； 审查纳税情况； 办理增值税一般纳税人资格认定申请； 利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票； 国家税务总局规定的其他业务 ;【例题?多选题】下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的有（　）。 A.税务行政复议手续 B.企业所得税财产损失的鉴证 C.制作涉税文书 D.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证 【正确答案】BD;知识点：企业税务登记代理 具体内容： 税务登记表的种类有5种：内资企业税务登记表、分支机构税务登记表、个体经营税务登记表、其他单位税务登记表和涉外企业税务登记表 时限要求：30天、30天、15天 税种认定登记：纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由主管税务局（县级以上国税局、地税局）根据纳税人的生产经营项目，进行适用税种、税目、税率的鉴定，以指导纳税人、扣缴义务人办理纳税事宜。;【例题?单选题】税种认定登记是由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目进行适用税种、税目和税率的鉴定。下列税务机构中，有权进行税种认定登记的是（　）。 A.县国家税务局税政股 B.县国家税务局 C.县国家税务局征收分局 D.县国家税务局第一税务所 【正确答案】B ;知识点：发票领购代理 具体内容： 凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请??制印有本单位名称的发票 如果统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制。自制发票仅限于普通发票 统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种;临时经营领购发票 临时用票单位和个人可按次向主管税务机关申请代开，但应提供相应的书面证明 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票;【例题·多选题】下列说法正确的有（） A.自制发票包括增值税专用发票和普通发票 B.统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种 C.向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人 D.向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过5万元的保证金，并限期缴销发票 【正确答案】BC;知识点：建账、记账代理 具体内容： 个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账，具体范围如下：　　（1）有固定经营场所的个体、私营经济业户；　　（2）名为国有或集体实为个体、私营经济业户；　　（3）个人租赁、承包经营企业。　　对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不建置账簿。 ;代建个体工商户会计制度 ①代建个体工商户复式账会计制度 可自行增减或合并某些会计科目； 按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表 ②代建个体工商户简易账会计制度 控制收支； 按月编制应税所得表 ;【例题?单选题】代理人为个体工商户代建简易账，应按月代为编制（　），报送主管财税机关。 A.资产负债表 B.应税所得表 C.留存利润表 D.现金流量表 【正确答案】B;对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准 现金日记账和银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，注册税务师审核有关凭证和登记内容 编制会计报表的基本要求如下：数字真实，内容完整；计算准确，报送及时。;第二节　商品和劳务税纳税申报代理 知识点：增值税一般纳税人代理申报 具体内容：报送资料、备查资料 报送资料 ①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）》，《增值税纳税申报表附列资料（表二）》，《固定资产进项税额抵扣情况表》;②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份