2021年电大《纳税基础与实务》期末复习小抄.docxVIP

精品学习资料 名师归纳总结——欢迎下载 1 ，某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在运算应纳增值税时应按成食品适用税率运算；√ 2，直接税就是直接由纳税人交纳的税种；√ 3，负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区分；√ 4，“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税；√ 5，值税是对资产增值部分征收的税； X 6，“未交增值税”贷方余额反映企业留待抵扣的增值税； X 7，个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严峻自然灾难地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除；√ 8，自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税； X 9，凡进口国内生产急需货物，假如纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税； X 10，税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣临时性差异， 会计上以递延所得税负债核算；√ 11，某企业因丢失购销合同正本， 签订合同的另一方拒不履行合同， 该公司便以合同副本为 证据，通过法院为自己讨回公道；此时，该合同副本也应贴花；√ 12，资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣临时性差异， 会计上以递延所得税负债核算； X 13，企业购买的房产临时空置，空置期间不需缴纳房产税； X 14，依据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花； X 15，海关对进口