财务档案管理制度.docxVIP

财务档案管理制度 财务档案管理制度 财务档案管理制度 1、为加强重庆江荪贸易有限公司会计档案管理工作，进一步完善会计档案管理体制，健全内部监控机制，依据《中华人民共和国会计法》等法律、法规和《公司章程》的规定，特制定本制度。 2、本制度所称的“会计档案”包括会计凭证、会计账簿、税务申报资料、会计报告、审计报告、验资报告、资产评估报告、财务费用管理制度以及经营管理有关的其他重要文件 第二章 会计档案的保管期限 1、会计凭证类 （1）原始凭证、记账凭证、汇总凭证保管15年 （2）银行存款余额调节表和银行对账单保管5年 2、会计账簿类 （1）日记账保管15年，其中现金和银行存款日记账保管25年。 （2）明细账、总账、辅助账保管15年。 （3）固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年。 3、会计报表类 （1）主要财务指标报表（包括文字分析）保管3年 （2）月、季度会计报表（包括文字分析）保管5年 （3）年度会计报表（包括文字分析）永久保管 （1）会计档案保管清册、销毁清册、会计档案销毁鉴定意见书永久 （2）主要财务会计文件、合同、协议永久保管 （3）会计软件的全套文档资料及会计软件程序（包括每次升级后的软件程序）视同会计档案保管，保管截止到该软件停止使用或有重大更改之后的5年。 第三章 会计档案的保存 1、财务部设置档案管理岗位负责保管会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别整理、装订后按顺序立卷登记。 2、除未装订的当月凭证外，其余会计档案放置于固定的上锁文件柜中。未装订的也应妥善保管，防止丢失。 3、档案管理人员在整理会计资料时应注意凭证所记附件数是否与原始附件张数一致。 4、装订现金、银行凭证时，“现金盘点表”“银行存款余额调节表”放在最后页。 第四章 会计档案的借用和移交 1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准，财务负责人同意，方能由档案管理人员接待查阅 2、外单位人员因公需要查阅会计档案，应持有单位介绍信，经财务负责人同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档案的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理 3、会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务负责人批准，由档案管理人员陪同，并限期归还。 4、由于会计人员变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。 第五章 会计档案的销毁 会计档案保管期满需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经财务负责人审查，公司总经理批准后执行。上述相关人应在《会计档案销毁鉴定意见书》上签字，由会计档案管理人员编制档案销毁清册，销毁时应有公司财务部审计部等有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。