出纳实务课件之银行结算业务处理.pptx

项目三 银行结算业务处理清华大学出版社技能目标1.会填制银行结算的相关票据。2.能办理银行结算业务。3.会登记银行存款日记账。知识目标1.了解银行账户开设与管理的基础知识。2.熟练掌握各种银行结算凭据的填制方法。3.理解掌握各种银行业务处理程序。4.熟练掌握银行存款日记账的登记方法。案例导入昌盛公司是一食品加工企业，公司前景很好，现准备开设一分公司，需招聘一名出纳员，2009届高职院校会计专业毕业生刘英到该公司应聘，被昌盛公司录用到分公司担任出纳员，刘英该如何开设银行账户，面对众多的结算业务，该如何选择结算方法并办理结算业务？项目三 银行结算业务处理任务3.1 银行账户开设与管理任务3.2 支票结算任务3.3 银行本票结算任务3.4 汇兑结算任务3.5 托收承付结算任务3.6 银行汇票结算任务3.7 委托收款结算任务3.8 商业汇票结算任务3.9 出纳报告单编制任务3.1 银行账户开设与管理3.1.1 基本存款账户3.1.2 一般存款账户3.1.3 临时存款账户3.1.4 专用存款账户3.1.5银行账户的使用规定3.1.1 基本存款账户1．开设基本存款账户的条件2．开设基本存款账户应向开户银行提交的证件和资料3．申请开立基本存款账户的手续 4．基本存款账户的变更和撤销3.1.2 一般存款账户 1．开立一般存款账户的条件2．开立一般存款账户应出具的证明3．一般存款账户的开立和撤销3.1.3 临时存款账户1．开立临时存款账户的条件2．开立临时存款账户需要出具的证件3．临时存款账户的开立和撤销3.1.4 专用存款账户1．开立专用存款账户的条件2．开立专用存款账户需要出具的证明3．专用存款账户的开立与撤销3.1.5银行账户的使用规定详见教材任务3.2 支票结算3.2.1支票概述3.2.2 支票的填制要求3.2.3 支票结算业务处理程序3.2.1支票概述1．支票分类。支票按照支付票款的方式可以分为现金支票、转账支票和普通支票。中国农业银行现金支票正面 中国农业银行现金支票背面 中国农业银行转账支票正面 中国农业银行转账支票背面 2．支票的使用范围支票结算仅限于同城或指定票据交换地区内使用，可用于商品交易、劳务供应、资金调拨以及其他款项结算。凡在银行设立账户的单位、个体工商户和个人经开户银行同意，均可使用支票结算。3.2.2 支票的填制要求1．支票一律记名 2．支票的有效期为10天 3．支票的金额起点为100元 4．签发支票使用规定墨水填写 5．支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废 6．签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：⑴月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”。⑵日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。3.2.2 支票的填制要求7．在签发人签章处加盖预留银行印鉴，签章不能缺漏。8．对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在小写金额栏下方的空格中记载支付密码。9．签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票，不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票。否则，银行除退票外还要按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收款人。对屡次签发空头支票的，银行将根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。10．已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付的，银行不予受理；已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可请求收款人协助防范。3.2.3 支票结算业务处理程序1．现金支票的结算程序： 提取现金时处理出纳业务程序： ⑴填写支票 ⑵传递凭证 ⑶登记日记账 【例3-1.doc例3-1】 2009年12月7日，苏中吉达有限责任公司提现金5000元备用，银行存款日记账的期初余额为2567890.00元。要求：出纳办理提现业务。2．转账支票的结算程序付款方出纳处理业务程序：⑴填写支票。按要求正确填写转账支票，再由印鉴管理人员在其正面加盖预留银行印鉴。⑵传递凭证。将加盖银行预留印鉴的支票正联交给收款人，将支票存根联传递给制证员编制记账凭证。⑶登记银行存款日记账。根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。2．转账支票的结算程序收款方出纳处理业务程序：⑴审核收到的转账支票。⑵传递凭证。 ⑶填写进账单。 ⑷办理进账。 ⑸再传递凭证。 ⑹登记银行存款日记账。 2．转账支票的结算程序【例3-2.doc例3-2】支票结算程序图 任务3.3 银行本票结算3.3.1银行本票概述3.3.2 银行本票结算的基本规定3.3.3 银行本票结算业务处理程序3.3.4 银行本票的背书转让3.3.5 银行本票的退款3.3.