2011-2021年浙江财经大学《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇总（含部分答案）.pdfVIP

目 录 2011 年浙江财经学院《433 税务专业基础》考研真题 4 2011 年浙江财经学院《433 税务专业基础》考研真题及详解 8 2012 年浙江财经学院《433 税务专业基础》考研真题 14 2012 年浙江财经学院《433 税务专业基础》考研真题及详解 19 2013 年浙江财经学院《433 税务专业基础》考研真题 24 2014 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 28 2015 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 32 2016 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 37 2017 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 44 2018 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 50 2020 年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 56 2021年浙江财经大学《433 税务专业基础》考研真题 2011 年浙江财经学院 《433 税务专业基础》考研真题 2011 年浙江财经学院 《433 税务专业基础》考研真题及详解 一、概念范畴解释（每小题6 分，共30 分） 1．税收的强制性而非惩罚性 答：（1）税收的三个特征包括：无偿性、固定性以及强制性。税收的强制性是指国家以社会管理者身份，用 法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家征税不受 财产直接所有权归属的限制，国家对不同所有者都可以行使征税权。社会主义的国有企业，是相对独立的经济实 体。 （2 ）税收固定性的含义包括三个层次，即课税对象上的非惩罚性，课征时间上的连续性和课征比例上的限 度性。税收的强制性与固定性特征说明了税收的强制性而非惩罚性。 2 ．税收自动稳定器 答：（1）税收自动稳定器，又称为 “内在稳定器”，指税收能够对经济活动的过度繁荣和衰退萧条做出自动 反应，从而达到自动减轻经济波动、稳定经济的目的。这种税收制度对经济波动的适应性无需借助外力就可直接 产生调控效应，“熨平”经济波幅。 （2 ）当经济处于繁荣时期，税收随着人民收入的增加而增长，从而压缩人民的投资与消费能力，自动抑制 经济的进一步扩张；当经济处于萧条时期，税收随着人民收入的减少而减少，相对增加了人民的可支配收入，能 够阻止经济的过度衰退。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。 3 ．消费型增值税 答：消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额 的一种增值税。也就是说，厂商的资本投入品不算入产品增加值，这样，从全社会的角度来看，增值税相当于只 对消费品征税，其税基总值与全部消费品总值一致，因此称为消费型增值税。 4 ．应纳税所得额 答：应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年 度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。应纳税所得额＝ 税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额。 5 ．综合个人所得税制 答：（1）综合个人所得税制，也称为一般所得税制，是对纳税人的各项应税所得综合征税。综合所得税制充 分考虑了纳税人的总体负担能力，较好地体现了量能课税的原则，一般适用累进税率征收。由于汇总了纳税人各 方面的所得，因此需要用申报法来征收。 （2 ）这种税制管理难度大，管理成本高，需要具备较先进的征管技术，尤其是需要普遍采用计算机对个人 收入进行监控和管理，也需要纳税人具有较高的综合素质和纳税意识。综合所得税制最早出现于德国。 二、计算题（本题型共4 题，共60 分，其中第1、2 题每题10 分，第3、4 题每题20 分要求列出计算步骤， 每步骤运算得数精确到小数点后两位。） 1．某机械厂为增值税一般纳税人，2010 年7 月发生如下经营业务： （1）7 月份外购钢材一批，价款20000 元，取得增值税专用发票上注明税款3400 元，货款已支付。 （2 ）7 月份经营部外购传真机一台，价款3100 元，取得的增值税专用发票上注明税款527 元，传真机已经 安装使用。 （3 ）7 月份从某国进口特种钢材一批，到岸价格折合人民币10000 元，在海关缴纳关税1000 元，并取得海 关开具的增值税专用缴款书。