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试验二 税务稽查;一、税务稽查的概况介绍 ;（三）税务稽查的管辖 ;二、税务稽查选案 ;（三）选案指标的管理和选案前的分析 ;2、确定选案指标和参数; 3、选案前的分析 ;3、进行案头审计产生纳税异常情况，确定待查纳税人，填写《稽查项目书》，报经主管局长审核批准，正式确认稽查对象。 4、将《税务稽查任务通知书》和《待查纳税人清册》及其有关附件资料送达稽查实施部门签收 5、对于不属本局管辖的稽查案源，填制《税务案件转、批办单》，将案件有关资料转给管辖机构办理 。;;三、税务稽查实施;（二）税务稽查实施前的准备工作 ;（三）税务检查的具体实施 ;（四）税务稽查的立案 ; （3）私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的； ?（4）其他税务机关认为需要立案查处的。 ;（四）税务稽查的取征 ; （4）调查取证所获资料要遵守保密法定原则 ;3、税务稽查证据的制作（收集）要求 （1）书证的制作要求：《规程》第二十四条?? ①原件 需要提取与案件有关资料原件的，可以用统一的《发票换票证》换取发票原件或者《提取证据专用收据》提取有关资料； ②复制、影印件 ;（2）物证 收集物证时，应当收集原物。若收集原物确有困难时，可以收集与原物核对无误的复制件或证明该物证的照片、录像等其它具有证明效力的证据。原物为数量较多的种类物时，可收集其中具有代表性的一部分，并辅以《现场笔录》等加以佐证。 （3）视听资料 ;（4）证人证言的制作要求 《规程》第二十三条?? 税务检查中需要证人作证的，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系和对案件的了解程度，并告知不如实提供情况应当承担的法律责任。 ;（6）《询问（调查）笔录》的制作要求 ①询问前应向被询问人发出或者出示《询问通知书》 ②制作《询问（调查）笔录》，检查人员应询问当事人实施与案件有关行为的动机、目的、手段、结果等，并要求其对被查出的违法事实进行确认；对与案件相关的其他人员应重点询问其所感知的案件事实情况。 ③《询问（调查）笔录》应当用钢笔或毛笔书写、制作 ;;（7）现场笔录的要求 现场笔录必须由税务检查人员当场制作，不得由他人代为制作，也不得事后补作。 ;制作（收集）稽查证据中应当注意： ; （5）当事人向税务机关提供中华人民共和国香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区内形成的证据，应当办理有关证明手续。;4、不能作为定案依据的证据 ①严重违反法定程序收集的证据； ②以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据； ③以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据； ④非法剥夺当事人依法享有的陈述、申辩或者听证权利所取得的证据； ⑤复制件或者复制品未经原件、原物保存单位和个人签章认可，又无其他证据印证的证据； ;;5、下列证据不能单独作为定案依据： （1）未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言； （2）与被查对象有亲属关系、利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的证言，或者与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言； （3）难以识别是否经过修改的视听材料； （4）证据被改动，当事人不予认可的； （5）其它不能单独作为定案依据的证据。 ;6、税务稽查证据证明力大小的认定 证明同一事实的多个证据，其证明效力一般可按下列情形分别认定： （1）国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书优于其它书证； （2）鉴定结论、现场笔录、档案材料以及经过公证或登记的书证优于其他书证、视听材料和证人证言； （3）原件、原物优于其复印件、复制品； （4）法定鉴定部门的鉴定结论优于其它鉴定部门的鉴定结论； ?;7、税务稽查证据的审查 A、证据关联性的审查： ①证据与案件事实之间有无客观联系； ②证据与案件事实之间联系的形式和性质； ③证据与案件事实之间联系的确定性程度。 B、证据合法性的审查： ①主体是否符合法定要求； ②形式是否符合法定要求； ③程序是否合法； ④手段是否合法。 ;C、证据真实性的审查 ①证据形成的原因； ②发现证据时的客观环境； ③证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是否相符； ④提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关系或其他密切关系； ⑤影响证据真实性的其其它因素. ;（六）《税务检查工作底稿》的编制;;（七）税务稽查中的税收保全措施 1、限期交纳税款 2、纳税担保 3、冻结存款 4、阻止处境 ;（八）《税务稽查报告》的制作;（九）税务稽查实施的终结 1、立案的税务稽查案件 2、未经立案的税务稽查案件 （1）检查完毕未发现问题；——《税务稽查