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第六章 营运资金管理概述现金管理应收账款管理存货管理一、概述1、营运资金定义及分类定义：是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。广义的营运资金也称“毛”营运资金划分狭义的营运资金也称“净”营运资金1．营运资金的管理内容●　包括：流动资产管理和流动负债管理（1）流动资产指可在一年以内或超过一年的一个营业周期内被变现或耗用的资产。特点：占用时间短、周转快、易变现。（2）流动负债指需要在一年或者长于一年的一个营业周期内偿还的债务。特点：成本低、偿还期短。2．营运资金管理的要求●　本章研究重点为流动资产管理的原因营运资金周转 ， 就是营运资金周转期 营运资金周转期 = 存货周转期 ＋应收帐 款周转期 —应付帐款周转期●流动资产投资评价的基本方法 是以最低的成本满足生产经营周转的需要。 二、现金管理（1）1．定义　是指立即可以投入流通的交换媒介。属于现内容的，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票等。2．现金管理的目的　力求使现金得到最大限度的利用，并且使每笔闲置资金都能获得最多的收益。 二、现金管理（2）3．企业持有现金的动机?支付的动机 ；?预防的动机；?投机的动机。4．影响企业现金存量的三个因素?现金收支预测的可靠程度； ?企业临时借款能力； ?企业愿意承担的风险程度。二、现金管理（3）5、现金管理的内容 编制现金 收支计划 企业现金 收支数量 进行现金 日常控制 确定最佳现金余额 当现金多余时采用还款或有价证券投资策略 当现金短缺时采用短期融资策略二、现金管理（4）6．现金收支计划 是安排一定时期现金的收入、支出并进行平衡的计划。包括：现金收入现金支出净现金流量现金余缺三、应收账款管理（1）应收账款： 指由于企业对外销售产品、材料、提供劳务等原因、应该向购货单位或接受劳务单位收取的款项。 1．应收账款管理的目的　充分发挥应收账款的功能，降低应收账款投资的成本，使采用应收账款信用政策所增加的盈利大于有关的成本支出。 三、应收账款管理（2）2、应收账款的功能 ⑴ 增加销售的功能； ⑵ 减少存货的功能。 3、应收账款管理的成本⑴ 投资成本（机会成本）； ⑵ 管理成本；⑶ 短缺成本 。三、应收账款管理（3）4、最佳应收账款水平的确定 指应收账款的投资成本、管理成本和短缺成本之和最低时的应收账款占用水平.5、应收账款信用政策的制定⑴ 信用标准； ⑵ 信用条件； ⑶ 收账政策。三、应收账款管理（4）6、应收账款的收帐管理 ⑴ 编制账龄分析表，监督应收账款的收回； ⑵预计可能发生的坏账损失，正确提取坏账准备金； ⑶ 制定合理的收账政策。 7、应收账款管理的评价⑴ 对单户顾客管理的评价 ； ⑵ 总额管理评价。 四、存货管理（1）是指企业在经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。包括：原材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。 存货: 1．企业储存存货的原因一是保证生产或销售的经营需要； 二是出于价格上的考虑。四、存货管理（2）2．存货管理的目的 既要保证生产经营的连续性，又要保证尽可能少地占用经营资金。即尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合. 3、存货的成本构成包括：取得成本、储存成本、缺货成本。企业存货管理的优化：使存货总成本最小 。四、存货管理（3）3．存货规划 　是指确定企业存货占用资金数额的基础上，编制存货资金计划，以便合理确定存货资金的占用数量，节约使用资金。 4.确定存货资金数额的基本方法 定额日数法、因数分析法、比例计算法。　四、存货管理（4）5．存货计划的编制生产资金成品资金储备资金6、存货控制 （1）存货的分级分口控制； （2）经济批量控制；（3）ABC控制法 。是否该提前付款问题？“2/10，n/30”资金成本＝ＣＤ　×100%１－ＣＤ2% 360× 30-10=1－2%= 36.73%9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。17、儿童是中心，教育的措施