10[城市轨道交通运营管理课件]第十章成本效益分析.pptx

城市轨道交通运营与管理2431成本与盈利分析提高经济效益票价制定成本与收入机电与轨道交通学院第十章 成本效益分析浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入一、成本概述 （1）现行成本与机会成本 现行成本又称为会计成本，是以实际发生的费用为基础、在账面上记录的成本。 机会成本是指放弃其他可供选择的代价。机会成本虽然不是指实际发生的费用，但企业在作出经营决策时，机会成本大于会计利润是不合理的。 （2）固定成本与可变成本 固定成本是指不随产量变化而变动的费用支出，如设备折旧、管理人员工资、贷款利息等。需要指出，固定成本不随产量变化而变动是相对的，它只是在一定的产量范围内保持稳定。 可变成本是指随产量变化而变动的费用支出，如能耗与材料费用、作业人员工资等。浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入 （3）短期成本与长期成本 从微观角度，为适应经营活动需要，企业能够调整劳动等可变生产要素，但不能调整资本等固定生产要素的时期称为短期；而企业能够调整其全部生产要素的时期则称为长期。 短期成本是指短期内企业在生产过程中发生的费用支出，由可变成本与固定成本组成。前者对应于企业在短期内必须支付、可以调整的生产要素的费用，如能耗与材料费用、作业人员工资等。后者对应于企业在短期内必须支付、不能调整的生产要素的费用，如设备折旧、管理人员工资等。 长期成本是指长期内企业在生产过程中发生的费用支出。在长期中，一切生产要素都可以调整，因此长期成本中没有固定成本，即所有成本均是可变的。浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入 （4）平均成本与边际成本 平均成本又称为单位成本，是指一个单位产出平均所需要的成本，如每公里成本、每客位公里成本、每车公里成本、每乘客成本等。短期平均成本由平均固定成本与平均可变成本组成。 边际成本是指每增加一个单位产出所需要增加的成本。边际成本概念在分析运量与成本之间的关系时很有用。在列车满载率较低时，增加一个乘客的边际成本小于边际收益，因此提高列车满载率有助于提高经济效益。 浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入 短期边际成本的变动取决于可变成本。如图所示横轴为产量Q，纵轴为成本C与价格P；平均固定成本AFC随产量的增加而减少，平均可变成本AVC随产量的增加先减少、后增加。平均可变成本的变动是由边际收益递减规律决定的，它又使短期平均成本SAC和短期边际成本SMC也随产量的增加先减少、后增加。 此外，SMC曲线与SAC曲线相交于SAC曲线的最低点N，与AVC曲线相交于AVC曲线的最低点M。在微观经济学中，边际成本等于平均成本的N点被称为收支相抵点，在这一价格水平上，收入与成本相等；边际成本等于平均可变成本的M点被称为停止营业点，在这一价格水平上， 收入能补偿平均可变成本，但产生固定成本的亏损，如果低于这一点，则价格（收入）连平均可变成本也无法补偿，企业应停止生产或营业，以使亏损最小化。 浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入 （5）内部成本与外部成本 内部成本是从微观角度分析企业的成本，而外部成本则是从宏观角度分析社会、用户的成本。 社会成本是指社会为企业经营所支付的费用。在市场经济中，企业追求利润最大化无可非议，它本身也有与社会利益一致的一面，如为社会提供产品、创造就业以及有效利用资源等。但企业追求利润最大化与社会利益有时也会产生矛盾，在降低企业成本的同时引起社会成本的增加，如由社会支付的环境治理费用增加等。 用户成本是指由用户承担的成本，如乘客出行中涉及的出行时间、换乘便捷、舒适、准时、安全等都被认为是用户成本。实践中，对用户成本中的出行时间节约及其时间价值的分析较多；而对其他的用户成本内容，由于难以量化，在分析中常被忽略。 浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入 （6）轨道交通运营企业的成本特点 轨道交通运营企业的成本具有下列特点：在成本中，没有与运输产品直接相关的原材料费用支出；将完全成本称为运输成本，包括运营费用、折旧费用和贷款利息三部分，其中运营费用和折旧费用又分别称为运营成本和折旧成本。在运输成本中，折旧成本占较大比例，通常占35%~40%。在运营成本中，人员费用占较大比例，通常占35%~40%，其次是列车牵引、环控照明等的用电费用。列车满载率是影响单位运营成本的主要因素之一。 浙江纺织服装职业技术学院机电与轨道交通学院1、成本与收入二、运输成本 （1）运营成本构成 轨道交通运营成本是指日常运营过程中的费用支出，按其性质可以分为营业支出和营业外支出。营业支出按其用途，又可以分为营运费用、管理费用和财务费用。 营运费用：在日常运营中所发生的各项费用称为营运费用，包括：直接从事生产作业人员的薪酬，如工资、奖金、津贴、补贴、职工福