工业企业财务管理制度文档.pdf

财 务 管 理 细 则 财务管理基本原则 1、 内部控制原则 （1） 各项经济业务均需按管理部门的授权进行。 （2） 所有发生的经济业务都应有相应的会计记录。 （3） 任何人未经管理部门授权，不得动用企业资产。 （4） 企业资产帐目与资产实物应定期相互核对，发现差异采取必要措施 （5） 一项经济业务的全过程不应由一个人或一个部门单独处理。 （6） 保管资产与记录资产收、发、存情况的工作必须分开。 （7） 管钱与管帐必须分开。 （8） 出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的明细帐，不得兼管档案。 （9） 所有与银行往来的支票印章，不得全部由一人保管。 （10） 所有原始凭证都必须经审核才能付款入帐。 2、流动资金定额管理的原则 资金是企业的 “血液”，在企业的生产经营中占有举足轻重的作用， 必须严格按照公 司章程的规定进行使用和管理。 其总体原则是： 公司将根据年度生产财务计划指标， 制定出年度流动资金占用额度，报经批准后向银行申请贷款，并严格按照资金定额 统筹安排、合理使用，既要保证生产正常需要，又不超储积压和超定额占用资金。 3、费用开支计划管理原则 (1) 费用开支计划管理的宗旨是： 公司所有资金开支都必须以车间和部门为单位， 事先制订资金和费用开支计划进行申报，经总经理或总经理办公会审核后，各单位才 能组织实施。财务部门对无计划、超范围、无合同的费用开支，有权拒绝报销。计划 内的开支使用，由经办人送总经理签字，财务副总审核，方可到财务报账。 (2) 财务部门对各项经济业务的稽核把关原则是“五个有” ，即有计划，有 合同，有突发性开支申请报告，有总经理的签字，有财务副总审核签字才能办理 支付手续。 费用审批管理程序示意图 1、预算内开支： 部门、车间编制计划、合同、报告—→主管副总经理或总经理办公会审核—→总经理 签字—→批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字—→财务副总审核—→总经理签字—→报账 2、预算外开支： a: 一万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告—→总经理签字—→批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字—→财务副总审核—→总经理签字—→报账； b：一万元以上，十万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告—→总经理办公会审核通过—→总经理签字—→批 件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字—→财务副总审核—→总经理签字—→报账； c: 十万元以上的， 部门、车间编制计划、合同、报告—→总公司审核通过并签字批准—→总经理签字— →批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字—→财务副总审核—→总经理签字—→报账； 3、财务稽核管理原则 公司的所有资金来源和运用情况，必须自觉接受总公司的审计和财务检查。 二、财务管理的基本方法 （一）基本要求 1、本公司经营管理的各个环节和生产全过程都要进行经济核算，讲究经济效果，降低 能源、原材料消耗，提高劳动效率，降低管理费用，使产品制造费用逐步降低，盈利水平 逐渐提高。 2、全面完成年度生产财务计划指标。 3、合理调度资金、节约使用流动资金、充分发挥资金使用效率、努力降低财务费用。 4 、严格执行国家的财经纪律。 5、加强政治思想学习，教育全体员工坚持勤俭办企业的方针，积极参与管理、学会当 家理财。 二、核算体制 1、公司实行独立核算，并且各车间设立统计兼稽核员对车间产品产量、产品出品率、 生产成本耗用进行真实准确记录并严格稽查，公司设立财务部，对全公司的收入、成本、 费用、税金、利润进行核算、独立编制会计