中国石化内控企业内部控制及评价.pptx

企业内部控制及评价;内容提要;内容提要;内部控制的演进;企业内部控制整体框架;; 1985年，美国注册会计师协会、美国会计学会等机构共同资助设立了全国舞弊性财务报告委员会，即Treadway委员会，其研究的主要问题之一就是舞弊性财务报告产生的原因，其中包括内部控制不健全问题。基于Treadway委员会的建议，这些资助机构后来又设立了专门研究内部控制的COSO委员会。1992年，COSO委员会发布《内部控制整体框架》(1994年进行了修订) 。 2004年9月，COSO委员会发布了《企业风险管理(ERM)整体框架》，在内部控制的基础上提出了新的概念“企业风险管理” 。 ;内部控制与内部审计;内控评价伴随审计发展;内控评价在审计中的应用;一般内控测试与评价;内部控制审计程序;中国内部控制评价指引;美国内部控制评价指引;企业内部控制评价指引;企业内部控制审计指引;内部控制审计调查表举例;内容提要;中国石油化工股份有限公司;股东大会;中国石化内部控制的定位;中国石化内控制度体系;《内部控制手册》;《内部控制手册》的结构;内控手册－总则;内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。 五要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－总则;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制流程;内控手册－控制矩阵;内控手册－控制矩阵;业务控制矩阵：明确每一控制点的“目标、风险、责任单位、不相容岗位、分值、记录文档、相关制度索引、会计报表认定、会计报表”，便于落实内部控制责任。 特别是：对每一控制点都进行“业??风险”描述，容易识别内部控制设计是否必要和充分，体现内部控制以全面风险管理为导向的基本要求。;内控手册－权限指引;;;;;内控手册－检查评价办法;内控手册－检查评价办法;内控手册－附则;内容提要;中国石化内控评价;内控自我评价依据;内控自我评价指引;内控自我评价依据（续）;内控自我评价方式;内控自我评价范围;内控自我评价流程图;内控自我评价;制定年度内控检查方案;内控自我评价;检查前培训;内控自我评价;现场检查评价步骤;1、组织现场检查小组;2、召开见面会;3、搜集、分析材料;确定范围及重点;4、现场检查评价内容;内部环境、要素评价;企业自查情况评价;业务流程评价;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;业务流程评价（续）;内控缺陷的分类;内控缺陷的划分等级;内控缺陷的扣分;内控缺陷的认定;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;内控缺陷的认定（续）;5、检查方法;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;5、检查方法（续）;6、填写工作底稿及记录;7、撰写现场检查报告及讲评;8、检查评价资料及报告;内控自我评价;跟踪整改;内控自我评价;汇报检查结果及修订完善;内控自我评价;六、对外披露内控自我评价;外审内控评价分析;企业自我评价分析;内容提要;E-mail: sinopeccwc@;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Wednesday, July 21, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。14:05:2614:05:2614:057/21/2021 2:05:26 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2114:05:2614:05Jul-2121-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。14:05:2614:05:2614:05Wednesday, July 21, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-211