现金流量表讲座.pptxVIP

现 金 流 量 表 编 制 讲 座 现金流量表一、现金及现金流量（一）现金广义的概念，不仅包括企业的库存现金，还包括企业可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。现金库存现金银行存款其他货币资金现金等价物现金等价物期限短流动性强价值变动风险很小从购买日起三个月内到期上市交易易于转换为已知金额现金（二）现金流量及分类现金流量是指企业现金和现金等价物的流入、流出和净额。※注意：现金内部相互之间的转换不会产生现金的流入和流出。现金流量经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量现金流量类别的划分：首先判断是否属于投资（筹资）活动，如果不是，则划为经营活动。如果不能确指，则可以列入“经营活动产生的现金流量”。就是说：除投资和筹资以外的活动，都是经营活动。优先顺序：“筹资活动——投资活动——经营活动”。二、现金流量表的基本格式 现金流量表(简表)项 目金 额一、经营活动产生的现金净流量　二、投资活动产生的现金净流量　三、筹资活动产生的现金净流量　现金及现金等价物净增加额　三、现金流量表的编制方法 ——分析填列法 ——源泉法三、现金流量表的编制方法 ——分析填列法主表：直接法（一）经营活动产生的现金流量的编制方法 1、经营活动现金流入 ① “销售商品、提供劳务收到的现金” 基础初步调整再调整本期计提的坏账准备（-）本期转回的坏账准备（+）现金折扣、票据贴现（-）以非现资产抵应