一、税收基本理论(新).pptxVIP

税 收 学余 显 财Email: yxc@办公室：复旦大学经济学院515室电话：556653102010版权所有，禁止传播参 考 教 材1、胡怡建主编：《税收学》，上海财经大学出版社2、杨斌主编：《税收学》，科学出版社3、B.盖伊.彼得斯:《税收政治学》4、财政部、国家税务总局、海关总署网站法规库2010版权所有，禁止传播2010版权所有，禁止传播推荐读物：1、尼尔-布鲁斯，《公共财政与美国经济》，中国财政经济出版社，20052、Wallace-E-Oates，《财产税与地方政府财政》，中国税务出版社，20053、美国联邦税制引 子2010版权所有，禁止传播现实中的税收问题1、你交了税吗？2、月饼税、“妻税”、馒头税3、营改增？一、我国政府收入基本情况（2013）一、税收收入110530.70 车船税473.96 0.43% 国内增值税28810.13 26.07%?车辆购置税2596.34 2.35% 国内消费税8231.32 7.45% 关税2630.61 2.38% 进口货物增值税、 消费税14004.56 12.67% 耕地占用税1808.23 1.64% 出口货物退增值税、消费税-10518.85 -9.52% 契税3844.02 3.48% 营业税17233.02 15.59%二、非税收入18678.94 企业所得税22427.20 20.29% 专项收入3528.61 个人所得税6531.53 5.91% 行政事业性收费4775.83 资源税1005.65 0.91% 罚没收入1658.77 城市维护建设税3419.90 3.09% 其他收入8715.73 房产税1581.50 1.43%全国公共财政收入129209.64 印花税1244.36 1.13% 城镇土地使用税1718.77 1.56%以上不包括政府性基金收入 土地增值税3293.91 2.98%公布的政府收入总体情况2012年全年全国公共财政收入117210亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%；其中税收收入100601亿元，增加10862亿元，增长12.1%。另，地方国有土地使用权出让收入为28517亿元。2013年国有土地使用权出让收入为41250亿元2010版权所有，禁止传播2014年上半年税收收入情况分析2014年1-6月，全国税收总收入64268.74亿元，完成预算53.5%，同比增长8.5%国内增值税实现收入15196.8亿元，同比增长6.1%国内消费税实现收入4561.64亿元，同比增长4.8%进口货物增值税、消费税实现收入6933.01亿元，同比增长8.6%出口货物退增值税、消费税5847.37亿元，同比增长10.3%营业税实现收入9199.75亿元，同比增长4%2010版权所有，禁止传播企业所得税实现收入16253.01亿个人所得税实现收入4069.47亿元，同比增长12.1%元，同比增长8.6%城镇土地使用税完成1061.71亿元，同比增长16.6%车辆购置税完成1444.3亿元，同比增长16.8%关税完成1398.15亿元,同比增长15.3%契税完成2174.18亿元，同比上升11.7%，比去年同期增速回落了28.1个百分点2010版权所有，禁止传播其他收入：国有企业超额垄断利润？通货膨胀税？ 政府行为与政府收入的规范性？2010版权所有，禁止传播2013年政府性基金收入情况１－１２月累计，全国政府性基金收入５２２３９亿元，比上年增加１４７０４亿元，增长３９．２％。其中，中央政府性基金收入４２３２亿元，增长２７．５％。主要是为支持可再生能源发展，近年依法新设立的可再生能源电价附加收入增加。地方政府性基金收入（本级）４８００７亿元，增长４０．３％。主要是土地出让合同成交价款增加较多，国有土地使用权出让收入４１２５０亿元，比上年增加１２７３２亿元，增长４４．６％。来源：财政部网站地方债务数额到底有多少？10万亿？18万亿？公共债务占GDP比例：IMF→46%，渣打银行→ 78%原 因：①分税制②税源结构单一致债务放大 ---山西吕梁市方山县2012年财政总收入8.4亿元，其中6亿元收入来自一两家煤企，属于“一煤独大”式财政 ---山东省莱芜市钢城区辛庄镇自身的稳定税源只有3个小企业2010版权所有，禁止传播③政绩考核、债务不做离任审计影子金融---30万亿？化债手段只有融资和土地二、税负问题探讨税负痛苦指数---中国大陆的税收痛苦指数为159，仅次于法国的167.9，名列全球第二（2009）宏观税负水平---财政部：2009年→25.4%；社科院财贸所：2009年→32.2%；中央财经大学：2010年→30.7%估计：不低于40%对比：OECD国家税收占GDP比重（2009）三、支出问题： 中