出纳员快速入门实务教程出纳员工作流程和账务处理程序.pptx

出纳员快速入门实务教程;出纳基础知识;（4）按顺序办理各项收、付款业务。 （5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账，并结出当天的余额。;（6）下班前出纳人员必须做好下面几件事： 一是，应清点库存现金，并将其与现金日记 账余额进行核对，保证现金实有数与现金日 记账余额相符。 二是，在收到银行对账单当天，出纳人员要 将对账单与银行存款日记账进行 逐笔核对，编制“银行存款 余额调节表”，保证 银行存款账实相符。 三是，将多余现金存入银行。;三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。;— 出纳概述;具体地讲，出纳是按照有关规定和制 度，办理： ①本单位的现金收付、 ②银行结算及有关账务， ③保管库存现金、有价 证券、财务印章及有关票据 等工作的总称。;（2）出纳人员。;补充：出纳与会计的关系;． 在上述会计工作岗位中，除出纳外，其 他的岗位在企事业单位上一般都称为会 计。 ． 出纳与会计是一个统一体下的两个方 面，既相互联系，又相互制约、相互监 督。通俗地讲，出纳与会计就是管钱与 管账的关系，两者是不相容的职务。;． 在单位内部任用出纳应该实行回避制 度，即会计负责人或会计主管人员的直 系亲属不得在本单位会计机构中担任出 纳工作。这里需要回避的直系亲属是： 夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁 系血亲以及配偶血亲关系。;（二）出纳的基本工作任务（工作内容）;②办理银行结算，规范使用支票，严格控制 签发空白支票。 如因特殊情况确需签发不填写金额的转 账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、 款项用途、签发日期、规定限额和报销期 限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。 逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填 写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存 根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理 挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任 何单位或个人办理结算。;;． ．;． ．;（4）发票（收据）领用登记簿;（5）有价证券登记簿;③登记日记账，保证日清月结。 根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔 顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并 结出余额。银行存款日记账的账面余额要及 时与银行对账单核对。月末要编制银行存款 余额调节表，使账面余额与对账单上的余额 调节后相符。对于未达账款，要及时查询。 要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票。;;⑤保管有关印章，登记注销支票。;． （2）往来结算。;;（3）工资结算。;②审核工资单据，发放工资奖金。 审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包 括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、 失业保险金等），计算实发工资。 按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇 总表，填制记账凭证，经审核后，会同有关 人员提取现金，组织发放。 发放完毕后，要及时将工资和奖金计算表 附在记账凭证后或单独装订成册， 并注明记账凭证编号，妥善保管。;③负责工资核算，提供工资数据。 按照工资总额的组成和工资的领取对 象，进行明 细核算。根据管理部门的要求， 编制有关工资总额报表。;二 出纳人员的素质要求和业务技能要求;掌握专业知识、熟悉本单位业务； 具有良好的职业道德；（教材p4） 具有协作精神。 （教材p4-p5）;（二）出纳人员的技能要求 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作来 说是十分适用的。 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电 脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作 为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的 财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务 的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。 另外，还要苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概 括能力，见其字如见其人，一张书写工整、填写齐 全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。 ——勤能生巧 、巧自勤来;三出纳工作的基本原则;例如： ——现金和银行存款的支付，应由会计主管 人员或其授权的代理人审核、批准，出纳人 员付款，记账人员记账； ——发放工资，应由工资核算人员编制工资 单，出纳人员向银行提取现金和分发工资， 记账人员记账。 实行钱账分管，主要是为了加强会计人员 相互制约、相互监督、相互核对，提高会计 核算质量，防止工作误差和营私舞弊等行为。;四出纳一般工作流程和账务处理的基本程序;现金或银行存款收付款原始单证;2．出纳与会计同时办公的工作流程 很多单位的出纳和会计是同时办公的， 一般情况下，都是先由会计对现金或银行存 款的收付原始单证进行审核后，根据这些收 付款的原始凭证编制记账凭证，再传递给出 纳人员，出纳人员据此进行现金或银行存款 的收付，并登记现金日记账和银行存款日记 账；随后再