核算差错的纳税调整.docVIP

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2021-07-26 发布于福建
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核算差错的纳税调整.doc

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核算差错的纳税调整（一）资料某市国有工业企业系增值税一般纳税人,原材料采用计划价格进行核算。2002年会计利润总额为xxxx元,已经按33％的所得税率提取并缴纳企业所得税99000元。 2003年2月5日,税务代理人员对该企业2002年度有关账册资料进行代理审查,发现如下问题： 1.“其他应付款——包装物押金”贷方余额45000元,经核实,其中有逾期包装物押金11902.34元。 2.“财务费用”科目列支预提5-12月份长期借款利息80000元,该项借款用于建造厂部办公大楼,在建工程尚未完工。 3.该企业为大华服装厂提供贷款担保,因大华服装厂亏损倒闭,而由该企