新三板业务培训教材.pptxVIP

新三板业务培训会计师事务所二〇一五年十一月目 录第一部分：新三板市场概况第二部分：新三板法律法规第三部分：新三板尽职调查第四部分：新三板信息披露第五部分：新三板企业的常见问题第六部分：新三板审计需特别关注的问题第一部分：新三板市场概况市场现状最适合上新三板的十类企业新三板对企业的好处2区域股权交易市场券商柜台交易市场打造蓝筹新三板中小板未来多层次资本市场重要组成部分创业板主板中小企业冠军摇篮创新性、高成长解决大多数优秀中小微企业资本市场服务需求，上市企业的孵化器、蓄水池市场现状——挂牌公司财务状况目前，挂牌公司50%以上集中于信息技术行业，其平均资产规模低于主板、中小板、创业板上市公司；新三板挂牌企业资产规模逐年递增；挂牌公司的资产负债率相对较低。主要项目2009年2010年2011年2012年2013年中期总资产（万元）均值6,454.896,509.597,505.269,678.6110,495.13最大值85,224.81113,107.08188,866.30281,008.02299,732.99最小值163.0947.88156.21578.60505.53净资产（万元）均值3,637.733,531.613,868.534,863.625,194.21最大值23,107.9228,680.5452,230.9055,489.2756,833.36最小值59.14-50.06-333.02323.38257.45资产负债率（%）40.3943.5746.8545.1749.15注：以上数据均以年报数据统计市场现状——交易情况机构投资者资金门槛500万元个人投资者资金门槛500万元且需两年投资经验每笔报价委托最低数量由30,000股降至1,000股主要项目2009年2010年2011年2012年2013年挂牌公司家数597497207355总股本（亿股）23.5926.932.5755.2796.47成交笔数（笔）874635827638970成交股数（万股）10,702.606,886.299,544.2611,455.5118,002.07交易额（亿元）4.824.175.65.848.11市场现状——融资情况目前，挂牌公司可以通过定向股权融资和发行中小企业私募债两种方式募集资金2013年，挂牌公司公告通过定向股权募集资金9.44亿元市场现状——融资情况（续）2012年，共有4家挂牌公司发行中小企业私募债，融资金额介于1,000-2,000万元之间；2013年，共有6家挂牌公司发行了中小企业私募债，融资金额介于1,000万元-10,000万元之间，票面利率介于8%-9%之间融资年限在一年半至三年期间2012-2013年新三板挂牌企业私募债发行概况序号股份简称发行总额（万元）票面利率（%）债券期限（年）行业担保方式1中海阳10,000.008.502.00其他电子设备制造业不可撤销担保2联飞翔2,000.008.002.50非金属矿物制品业-3思倍驰1,500.009.002.00通信服务行业-4德鑫物联2,500.008.202.00其他电子设备制造业不可撤销担保5蓝天环保2,000.008.503.00电力、热力、燃气及水生产和供应业-6华索科技1,000.00--制造业-7金豪制药2,000.007.902.00医药-8鸿仪四方2,000.008.002.00技术服务业-9中航新材2,000.008.501.50新材料-10九恒星1,000.008.501.50信息业-市场现状——融资情况（续）2013年挂牌公司进行的定向股权融资发行前市盈率间于-27.27-350.00倍，平均市盈率为28.41倍。市场现状——转板案例2015年11月2日，新三板挂牌公司新增16家至3912家，做市转让公司数量达925家，协议转让公司数量达2987家。周一新三板市场发生8462笔交易，共成交588只股票，交易金额达7.79亿元，共成交1.31亿股。截至收盘，新三板挂牌公司总股本达2132.78亿股，流通股本共784.98亿股。2015年10月29日，大连华讯投资股份有限公司（证券代码：833924）在“新三板”成功挂牌。至此，我市“新三板”挂牌企业达到50家。序号代码股份简称挂牌时间申请板块IPO进展上市时间1400003粤传媒2001-07-18中小板已上市2007-11-162430001世纪瑞尔2006-01-23创业板已上市2010-12-223430006北陆药业2006-08-28创业板已上市2009-10-304430007久其软件2006-09-07 中小板已上市2009-08-115430008紫光华宇2006-08-30创业板已上市2011-10-266430012博晖创新2007-02-16创业板已上