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2020注册会计师考试审计精选真题  2016注册会计师考试审计精选真题 1.单选题 下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是()。 A、不依赖手工控制和自动化控制 B、仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告 C、仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师需要通过控制测试来验证控制有效性 D、同时依赖手工及自动化控制 【正确答案】D 下列各项中，不正确的有()。 A、在评估IT控制对控制风险和实质性程序影响时，注册会计师不需要将控制与具体的审计目标相联系 B、注册会计师通常不将应用控制与具体的审计目标相联系 C、注册会计师首先针对每个具体的审计目标，了解和识别相关的控制和缺陷，在此基础上，对每个相关审计目标评估初步控制风险 D、如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运行有效后，注册会计师能够减少实质性程序 【正确答案】AB 【答案解析】选项A，在评估IT控制对控制风险和实质性程序影响时，注册会计师需要将控制与具体的审计目标相联系;选项B，注册会计师通常不将一般控制与具体的审计目标相联系。 3.单选题 下列关于审计工作底稿的说法中，正确的是()。 A、审计工作底稿的归档期限为自审计报告日后30日内 B、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存5年 C、如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具多个不同的报告，会计师事务所应当于后出具的报告日后60日内将审计工作底稿归整为审计档案 D、在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿 【正确答案】D 【答案解析】选项A，审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内;选项B，会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年;选项C，如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为审计档案。 4.多选题 下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有()。 A、财务报表草稿 B、初步思考的记录 C、存在印刷错误而作废的文本 D、与治理层口头沟通的记录 【正确答案】ABC 【答案解析】审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。 5.多选题 下列有关识别特征的说法，正确的有()。 A、如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征 B、对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征 C、对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本 D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考查的是审计工作底稿的识别特征。上述四个选项，关于识别特征的说法都是正确的。 6.单选题 注册会计师对被审计单位2014年度财务报表进行审计，于2015年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2015年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是()。 A、自2015年5月20日起至少10年 B、自2014年12月31日后至少10年 C、自2015年3月31日起至少10年 D、自2015年3月31日后至少10年 【正确答案】C 【答案解析】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。选项C正确。 7.单选题 在归档过程中，注册会计师的下列做法中，错误的是()。 A、将银行存款询证函回函和银行存款明细表交叉索引 B、将审计工作中形成的草稿删除 C、发现两份审计证据得出的审计结论不同，直接将其认为错误的底稿删除 D、修改之前编写有误的工作底稿页码 【正确答案】C 【答案解析】发现得出的结论不同，应该和项目组相关成员讨论。