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内部控制工作开展步骤及业务流程图
一、 内部控制工作流程
成立单位内部控制领导
及组织机构
开展单位内部控制建设
预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同
1、确定单位主要经济活动的管理结构(见下文)
2、对照内控规范和相关法律法规的要求,全面梳理单位主
要经济活动的业务流程,找出风险点
3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规
定,采取控制措施,进行内控设计。
4、完成上述工作后,在单位原有管理制度的基础上,进一
步完善单位的制度建设,制度建设应包括的内容:①业务
的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要
业务环节的控制设计④业务流程图
5、编制内部控制工作手册
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二、 主 要经济活动的管理结构
业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位
决策机构 : 有单位领导班子,部门负责人组 设置预算编制、 审批、执行监 预算编制与预算审批;预
成,履行预算管理职能的决策机构。 督、绩效评价等岗位, 明确各 算审批与预算执行;预算
预算业务 管理工作机构 : 设在财务不你们,履行预算 岗位职责权限 执行与分析评价
日常管理职能
执行机构 : 各业务部门,执行审批下达的预
算
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为 设置收费、稽核、支出审批、 收款与会计核算;支出申
收支业务 财会部门) 审核、 支付、核算和归档、 请和内部审批;付款审批
票据、印章管理等关键岗位, 和付款执行;业务经办和
明确各岗位职责权限 会计核算等
指定的归口管理部门或财会部门(一般应为 设置债务申请、审批、经办、 举债申请与审批;债务业
债务业务 财会部门) 对账检查等岗位, 明确各岗位 务经办与会计核算;债务
职责权限 业务经办与债务对账检查
决策机构,成立政府采购领导小组,由单位 设置政府采购预算编制、 采购 政府采购预算的编制和审
领导、政府采购归口部门,财会部门和业务 活动执行、 采购活动监督等岗 定,政府采购需求制定与
政府采购业务 部门负责人组成。 位,明确各岗位职责权限 内部审批,招标文件准备
实施机构,由采购归口部门(成立专门的政
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