行政事业单位内部控制业务流程图.pdf

.. 内部控制工作开展步骤及业务流程图 一、 内部控制工作流程 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算 收支 政府采购 资产 建设项目 合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一 步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容：①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 ;.. .. 二、 主 要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 决策机构 : 有单位领导班子，部门负责人组 设置预算编制、 审批、执行监 预算编制与预算审批；预 成，履行预算管理职能的决策机构。 督、绩效评价等岗位， 明确各 算审批与预算执行；预算 预算业务 管理工作机构 : 设在财务不你们，履行预算 岗位职责权限 执行与分析评价 日常管理职能 执行机构 : 各业务部门，执行审批下达的预 算 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 设置收费、稽核、支出审批、 收款与会计核算；支出申 收支业务 财会部门） 审核、 支付、核算和归档、 请和内部审批；付款审批 票据、印章管理等关键岗位， 和付款执行；业务经办和 明确各岗位职责权限 会计核算等 指定的归口管理部门或财会部门（一般应为 设置债务申请、审批、经办、 举债申请与审批；债务业 债务业务 财会部门） 对账检查等岗位， 明确各岗位 务经办与会计核算；债务 职责权限 业务经办与债务对账检查 决策机构，成立政府采购领导小组，由单位 设置政府采购预算编制、 采购 政府采购预算的编制和审 领导、政府采购归口部门，财会部门和业务 活动执行、 采购活动监督等岗 定，政府采购需求制定与 政府采购业务 部门负责人组成。 位，明确各岗位职责权限 内部审批，招标文件准备 实施机构，由采购归口部门（成立专门的政