2021年注会后续题库高新认定.docVIP

判断题： [题号：Qhx009695]高新技术公司享有了15%公司所得税优惠税率后，不得再享有研发费用加计扣除。 ?A、对?B、错 您回答：B对的答案：B 题目解析：国家没有发布高新技术公司不能享有研发费用加计扣除任何政策文献。 [题号：Qhx009696]底前国家高新技术产业开发区内、外已按原认定办法认定仍在有效期内高新技术公司资格依然有效，但在按《认定办法》和《工作指引》重新认定合格后方可依照《公司所得税法》及其实行条例等关于规定享有公司所得税优惠政策。 ?A、对?B、错 您回答：A 对的答案：A 题目解析：按照“国税发[]116号”《公司研究开发费用税前扣除管理办法[试行]》规定。 [题号：Qhx009697] 高新技术公司是指在《国家重点支持高新技术领域》内，进行研究开发与技术成果转化，形成公司核心自主知识产权，并以此为基本开展经营活动，在中华人民共和国境内（不涉及港、澳、台地区）注册一年以上居民公司。 ?A、对?B、错 您回答：B对的答案：B 题目解析：由于高新技术公司研发活动必要是持续，不能缺少这一重要定义，应当是持续进行研究开发与技术成果转化。 [题号：Qhx009698] 高新技术公司认定所指核心自主知识产权须在中华人民共和国境内注册，或享有五年以上全球范畴内独占允许权利（高新技术公司有效期应在五年以上独占允许期内），并在中华人民共和国法律有效保护期内。?A、对?B、错 您回答：A 对的答案：A 题目解析：《高新技术公司认定管理办法》文献原文。 [题号：Qhx009699] 自主知识产权、研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、成长性指标等四项指标，用于评价公司运用科技资源进行创新、经营创新和获得创新成果等方面状况。该四项指标采用加权记分方式，须达到60分以上。 ?A、对?B、错 您回答：B对的答案：B 题目解析：该四项指标采用加权记分方式，须达到70分以上。 [题号：Qhx009700] 依照《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文，执行《公司会计制度》公司开展研发活动发生研发费支出，应在“管理费用”科目下设立“研发费”账户，并依照研发项目名称或登记编号分项目进行明细核算。 ?A、对?B、错 您回答：A对的答案：A 题目解析：文献原文。 [题号：Qhx009701] 依照《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文，执行《公司会计准则》公司开展研发活动发生研发费支出，应在“研发支出”科目下设立“研发费”账户，并依照研发项目名称或登记编号分项目进行明细核算。 ?A、对?B、错 您回答：B对的答案：B 题目解析：研发支出科目下一方面设“费用化支出”和“资本性支出”这两个科目。 [题号：Qhx009702] 研发开展形式普通有4种，分别是：1、自行开发；2、委托开发；3、合伙开发；4、集中开发。 ?A、对?B、错 您回答：A对的答案：A 题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。 [题号：Qhx009703] 公司未设立专门研发机构或公司研发机构同步承担生产经营任务，应按合理办法将实际发生费用在研发费用和生产经营费用间进行分派，并按月编制相应分派表；涉及各种研发项目，再按合理办法将研发费分派至各研发项目，并编制相应分派表。?A、对?B、错 您回答：A 对的答案：A 题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。 [题号：Qhx009704] 研发费分派办法应及时报送主管税务机关备案，且一经拟定不得随意变更。若由于合理因素的确需要变更，需报主管税务机关批准。 ?A、对?B、错 您回答：A对的答案：A 题目解析：《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献原文。 [题号：Qhx009705] 已计入无形资产成本费用不得填入研发费加计扣除归集表。 ?A、对?B、错 您回答：A 对的答案：A 题目解析：计入无形资产费用只能按照无形资产摊销金额计入加计扣除。 [题号：Qhx009706] 其她费用在高新技术口径归集时，普通不得超过研究开发总费用5%，另有规定除外。 ?A、对?B、错 您回答：B对的答案：B 题目解析：应当是10%。 [题号：Qhx009707] 研发费-人员人工是指全年在公司合计工作超过183天兼职或暂时聘任人员工资薪金、津贴、补贴、加班工资、奖金、年终加薪以及与其任职或受雇其她支出。 ?A、对?B、错 您回答：A 对的答案：A 题目解析：根据《公司研发费用归集操作办法》（苏国税发〔〕15号）文献 [题号：Qhx009708] 研发费-委托外部研发普通按照委托外部研究开发费用发生额80％进行高新技术口径归集。 ?A、对?B、错 您回答：A对的答案：A 题目解析：根据《公司研发费用归