精品会计工作流程.pptx

第二部分 会计工作流程期初建账日常填制和审核会计凭证日常登记会计账簿期末对账、错账更正和结账期末编制财务报表整理保管会计档案建账步骤 总账启用登记期初余额填写账户目录开设总分类账户填写账户目录登记期初余额日记账启用开设日记账户明细账启用登记期初余额开设明细账账簿启用程序账簿启用及交接表要填写哪些内容？？1.填写扉页：账簿启用及交接表2.粘帖印花税票记账人员调动时，交接人员签章.经济业务的表述方式经济业务的描述：张三出差预借差旅费3000元。理论实际项目二 日常填制和审核会计凭证 填制原始凭证 审核原始凭证任务一 填制记账凭证审核记账凭证任务二凭证的名称接受凭证单位的名称凭证填制的日期 XX市商业零售统一发票购货单位:年 月 日N0:041586 第二联报销凭证单位(盖章有效)开票:收款:经济业务的数量、 单价及金额经济业务的内容填制凭证的单位签章有关人员签章一、原始凭证1、种类自制原始凭证：由本单位内部经办业务时所填制的,如收料单，领料单，职工借款单，工资单。按其来源不同外来原始凭证：在同外单位发生经济往来时从外单位取得的原始凭证，如增值税专用发票，车船，进账单等。2.原始凭证的种类一次原始凭证：一次性填制完成的外来原始凭证都是按其填制的方法不同累计原始凭证：一定时期内用来连续反映不断 重复生发的若干同类经济业务的原始凭证如限额领料单汇总原始凭证：一定时间内若干同类经济业务的一次凭证或累计凭证汇总编制的原始凭证领料汇总表、收货汇总表、差旅费报销单2、原始凭证的审核与处理审核：1、真实性 2、合法性 3、合理性4、完整性 5、正确性 6、及时性处理：1：合乎要求的，及时编制记账凭证入账2：不完整、不正确的(错误），退回给经办人补充、更正或重开，金额错误必须重开，不得涂改，出具单位签章3：不真实、不合法的，不受理，向单位负责人报告分割疑难问题一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。从外单位取得的原始凭证遗失时，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，还需要向原签发单位索取丢失凭证的复印件,两者缺一不可，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作原始凭证。证明+复印件原始凭证较多时可单独装订。（同时在所属记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的编号和名称）本公司两笔业务共一张原始凭证，角后可以不写整复印任务二 记帐凭证的填制与审核问题1、工作中的分录是做在哪里的？会计核算的起点是什么？2、记帐凭证在会计工作中的地位？3、记帐凭证种类？4、记帐凭证的基本内容有？5、合计数怎么填？一张？多张？5、如何编号？字号编号与双重编号法，分数编号法，“全”字何时何地使用？空行处理？签字：制单人？，记账标记P134记账凭证的种类及要素经济业务简单，规模较小的企业通用记账凭证按所反映的经济内容不同经济业务量多的企业收款凭证付款凭证专用记账凭证转账凭证 何为收款凭证？记录库存现金与银行存款增加业务的凭证。银（现）字 号双重编号法银行存款库存现金 何为付款凭证？ 记录库存现金与银行存款减少业务的凭证。银行存款库存现金 何为转账凭证？ 用以记录库存现金与银行存款以外业务的会计凭证通用凭证：用来记录所有经济业务名称编号填制日期摘要附件记账标记方向、金额、科目相关人员签章专用记账凭证填制与通用记账凭证填制 1、某企业采购原材料20000元，用银行存款支付。2、某企业采购原材料20000元，货款尚未支付。3、某企业采购原材料20000元，用银行存款支付15000元，剩余5000尚未支付。借：原材料 20000 贷：银行存款 15000 应付账款5000一张付款+一张转账4、某企业从银行提取现金2000元。5、某企业将现金2000元存入银行。记账凭证的审核1. 审核记账凭证是否附有原始凭证，记录的内容是否与原始凭证的内容相符。记账凭证后的附件张数是否与填写的一致。 2. 审核记账凭证中填写的会计分录是否正确。会计科目名称、记账方向是否正确，金额是否与原始凭证金额一致。 3. 审核记账凭证所列示的各个项目是否填列齐全，有关人员是否签字或盖章。 专用记帐凭证审核通用记账凭证作业：P152：实训二：记账凭证审核记账凭证的审核任务：小组间相互审核，审出问题组一个问题加一分，被审组错一处扣一分疑难问题编号会计日常核算的起点是填制记账凭证通用凭证：一张凭证（一笔分录）一个总号，要连续编号一笔分录多张凭证纸才有分号专用凭证双重编号法一笔分录一个总号，且必有一个专用分号讨论：我学习我快乐怎样摆脱学习带来的痛苦？从学习中得到的快乐是什么？老师的愿望大学时代：充实、美好、有意义、有成就—充满