会计信息系统第4章.pptx

第四章 会计信息系统各子系统的逻辑设计; 一、账务处理中心模式 二、直传模式 三、集中模式 ;一、账务处理中心模式;二、直传模式;三、集中模式; 一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计 四、账表处理子系统的数据字典 ;一、主要处理事件及需求分析;二、业务流程设计;5、由记账人员对审核的记账凭证进行记账； 6、由出纳人员进行银行对账等出纳管理； 7、由辅助核算人员进行往来账核销等辅助核算； 8、由期末业务处理人员进行自动转账分录的定义，生成转账凭证，并进行转账凭证的审核记账，随后进行期末结账等处理； 9、由报表编制人员编制报表、审核报表、分析报表等。 ;三、数据流程设计（1）;三、数据流程设计（2）;三、数据流程设计（3）;四、账表处理子系统的数据字典;（二）科目发生额汇总文件数据字典 ;(三)记账的数据处理逻辑 ; 一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计;一、主要处理事件及需求分析;二、业务流程设计;二、业务流程设计（续）;5、财务部门复查有关的原始凭证，批准对发票的付款并确认相应的负债； 6、付款阶段。当付款到期时（即折扣期满或即将到付款期），财务部门复查其相关负债并支付相应的货款。 7、财务部门对已付款但很长时间还为到货的情况发催货函查询。 8、财务部门利用系统自动编制有关定货、已到货、已支付货款和未付货款的统计报告给有关部门使用。 ;三、数据流程设计;三、数据流程设计（续）;三、数据流程设计（续）; 一、概述 二、主要处理事件及需求分析 三、业务流程设计 四、数据流程设计;一、概述 （一）存货及其范围的确认;（二）存货管理子系统的基本特点;二、主要处理事件及需求分析;三、业务流程设计;四、数据流程设计; 一、主要处理事件及需求分析 二、业务流程设计 三、数据流程设计;一、主要处理事件及需求分析;不管怎样划分，其目的都是为了对销售过程进行实时的管理与控制。由于企业所属的行业性质不同，以完成销售管理与控制为目的的销售与应收账款管理子系统的构成方案也会相应有所变化。对于商业企业来说，由于商品的采购、保管和销售是一个联系紧密的有机整体，为了便于管理与控制，通常将进、销、存业务的管理与控制集成在一个子系统中，形成商业进销存子系统。 由于商业企业对于商品的采购和销售，在很多时候采用延期付款或者分期付款的方式进行结算，因此应收应付业务处理一般也在进销存系统中完成；;而对于工业企业来说，经营活动的特点是供、产、销三个环节的相对集中统一，销售环节具有一定的独立性，在供与销之间存在一个相对较长的生产过程，因此，工业企业的进（即进原材料以供生产之用）、销、存（即产成品等存货管理）之间无论是业务处理还是数据的联系都显得比较松散，不便于形成统一的进销存管理系统，所以通常的做法是将每一环节分别设计独立的子系统完成相应的管理工作，各子系统既可独立运行又可以通过数据共享达到系统集成。 象商业企业一样，工业企业在销售产品过程中也会普遍采用延期付款或分期付款的方式进行销售结算，因此商品化软件一般都采用将销售与应收账款的处理集成一个系统内完成，这个系统就是本章所要讲解的销售与应收账款管理子系统。 ;二、业务流程设计;5、开发票。开票人员根据价格、运费、税金和折扣条件等开出销售发票，销售发票包括对应的销售定单上的基本数据、价格和销售合计等。销售发票的一联作为记录交易的原始凭证留底并记入销售日记账；销售发票的另一联交给客户用于报销。还有一联送交财会部门作为登记应收账款明细账之用，而提货单则送交存货控制部门登记存货明细账；会计人员定期地汇总销售发票、应收账款和存货记录并过入相应总账； 6、收款阶段。企业收到客户的支票或汇票等付款单据后，一般由出纳根据这些单据填写进账单，连同支票等一同送银行办理结算，银行办妥有关收款手续后开出收款通知单。 根据收款通知单更新应收账款明细账和银行存款日记账，并定期汇总应收账款明细账和银行日记账过入相应总账。必要时，根据销售记录编制销售收入汇总表、销售费用汇总表、销售税金及附加汇总表和应收账款账龄分析表等。 ;三、数据流程设计 （一）一般的自动处理模型;（二）即时销售系统POS（Point—Of—Sale的简称）模型 ; 一、研究成本子系统行业性通用模型的理论与现实意义 二、主要处理事件及需求分析 三、成本子系统的基本特点 四、数据流程设计 ;一、研究成本子系统行业性通用模型的理论与现实意义 ;二、主要处理事件及需求分析;（二）成本费用的归集和分配 材料费用的归集和分配 人工费用的归集和分配 外购动力费的分配 制造费用的归集和分配 待摊费用和预提费用的分配 辅助生产费用的归集和分配 （三）完工产品成本核算 生产费用在完工产品和在产品之间的分配 完工产品成本的核算;三、