资产负债表中流动资产项目的编制.docxVIP

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2021-07-27 发布于湖北
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资产负债表中流动资产项目的编制.docx

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货币资金在资产负债表中，“货币资金”(包括现金、银行存款和其他货币资金 )列第一项，它的流动性是最强的。但是，具有特定用途的货币资金不能作为流动资产，而应作为货币资金项目之下的一个单独项目，并在表外予以说明。 “货币资金”项目的期末数=“现金”总账账户的期末借方余额 +“银行存款” 总账账户的期末借方余额 +“其他货币资金”总账账户的期末借方余额短期投资 “短期投资”是企业准备在未来一年内要变现的投资，包括股票、企业债券、国库券、基金及其他投资。短期投资随时可以变现，也称为准现金或者有价证券，因此在流动资产中列第二项。 “短期投资”项目的期末数 =“短期投资”总账账户的期末借方余额